Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2019 году

Все налогоплательщики задумываются о том, сколько налога уплачено при продаже земли в 2019 году. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно отслеживать правила расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитывать свой подоходный налог, чтобы знать хотя бы приблизительную сумму, которую он должен заплатить.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник обязан платить налог на прибыль при продаже недвижимости. Это также относится к сделкам с землей. Для плательщиков существуют определенные условия оплаты и требования. Налог на продажу земли платят физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Размер подоходного налога с населения зависит от государства налогоплательщика. Если мы говорим о резидентах РФ, то он должен перечислить 13% дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны платить 30%. Для индивидуальных предпринимателей и организаций подоходный налог с населения рассчитывается в соответствии с используемой ими системой налогообложения.

Сроки

Сделка продажи не может облагаться налогом, если продавец владел недвижимостью определенное количество лет. С 2016 года вступили в силу изменения в налоговое законодательство, согласно которым этот период разделен на два типа:

1. 3 года. Этот термин использовался ранее, и некоторые налогоплательщики могут его использовать. Во-первых, это относится к земле, приобретенной до 2016 года. Например, владелец приобрел землю в 2015 году, а это означает, что он сможет продать ее без уплаты налогов в 2019 году. Кроме того, этот период владения недвижимостью распространяется на людей у кого он получен по наследству, дарению или приватизации.
2. 5 лет. Этот период учитывается, если у плательщика нет оснований использовать 3-летний период.

Это далеко не все изменения, которые коснулись налогообложения физических лиц при операциях с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от операций с недвижимостью зависит от ряда факторов. Во-первых, об определении налоговой базы, а во-вторых, о наличии льгот для плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь мы берем не только доход от самой продажи, но и кадастровую стоимость участка.

Расчет производится по формуле «кадастровая стоимость * 0,7». Если полученная сумма превышает полученный физический доход человека, то она будет использоваться в качестве налоговой базы. В противном случае НДФЛ будет удержан из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть менее 70% от кадастровой стоимости земли.

Что касается преимуществ, следует учитывать следующие факторы:

1. Причины владения человеком.
2. Срок владения недвижимостью.
3. Наличие социальных льгот (пенсионерам, ветеранам и т.д.).
4. Кадастровая стоимость.
5. Расходы на обслуживание, восстановление.
6. Удержание.

Различные льготы в социальных сетях могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от используемой налогоплательщиком льготы:

Если собственник имеет право на социальное пособие, оно будет использовано автоматически. Что касается вычета или учета затрат на налогообложение, то их применение зависит от внешнего вида лиц. Из суммы дохода, не облагаемого налогом, может быть исключен 1 миллион рублей.

Физическое лицо имеет право использовать этот вычет не чаще одного раза в год и только в отношении одного актива. Если супруги продают два лота в год, они могут по очереди воспользоваться вычетом. Запрещается дробить сумму удержания, так как эта сумма фиксированная.

Если говорить о расходах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не учитывается при расчетах. Но плательщик должен доказать затраты. Для этого потребуются:

Помимо существенных затрат на восстановление недвижимости для последующей продажи, освобождением от уплаты налогов может быть отсутствие прибыли. То есть, если собственник купил участок земли, например, за 1,2 миллиона рублей, а продал за 1 миллион рублей, то фактически его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму в качестве налоговой базы.

Пример расчета: собственник через 3 года после приобретения продает земельный участок стоимостью 2,5 млн руб. После продажи он вынужден заплатить налог. Допустим, сумма является налоговой базой, а плательщик вычетом не воспользовался. Размер НДФЛ составит 325 тыс. Руб. (2,5 млн * 13%). При использовании вычета расчет будет следующим: (2 500 000–1 000 000) * 13% = 195 тыс. Руб.

Если расчет производится с учетом затрат, понесенных владельцем, используется та же формула, что и вычет. То есть эту сумму нельзя использовать как фактический доход человека. Например, сумма затрат на восстановление объекта составила 300 тысяч рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 миллион 200 тысяч рублей, которая берется за основу. Получается, что (1200000-300000) * 13% = 117 тыс. Руб.

В случае, если кадастровая стоимость выше стоимости земли, на которую совершается сделка, она используется для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 миллионов рублей, а кадастровая стоимость — 7 миллионов 500 тысяч рублей. Расчет ведется: 7,5 * 0,7 = 5 250 000 руб. Эта сумма будет использована в будущем в качестве налогооблагаемого подоходного налога с населения.

Оплата

Чтобы сотрудники налоговой инспекции провели расчеты, продавец земли должен предоставить соответствующие документы. Налог не рассчитывается автоматически. Справка 3-НДФЛ используется как документ, подтверждающий наличие налогооблагаемого дохода.

Справка: Декларация подается до 30 апреля, а выплата денежных средств производится до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), указывается только он. Так, если в течение налогового периода (1 год) у него была очередная прибыль, то это тоже нужно указать в декларации. К документу также прилагаются документы, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т.д.

Лица, получившие прибыль от продажи земли и не уплатившие налоги, несут ответственность:

1. Нарушение сроков подачи документов. За каждые 30 дней просрочки добавляется 5% от общей суммы% НДФЛ%.
2. Нарушение условий оплаты. Плательщик будет обязан уплатить штраф (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физиков будут сочтены умышленными, то размер штрафов может быть увеличен вдвое. Кроме того, за такие действия предусмотрена уголовная ответственность.

Когда возникает вопрос, сколько подоходного налога уплачивается при продаже земли в 2019 году, вам следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Основное отличие налогообложения объектов недвижимости — это использование их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентов. Но, несмотря на это, сделать предварительный расчет довольно просто.