Согласно законодательству РФ от уплаты обязательного налога освобождаются только автомобили старше 25 лет. В этом случае ответственность за внесение средств в казну лежит исключительно на собственнике движимого имущества. И поэтому при аренде автомобиля очень важно заранее узнать, как распределяются обязанности по временному использованию транспортного средства и облагается ли аренда автомобиля страховыми взносами в 2019 году.
Особенности заключения договора аренды автомобиля
При передаче движимого имущества в пользование третьему лицу за определенную плату действующий автовладелец должен позаботиться о заключении соответствующего договора. По принципу действия этот документ очень похож на временную доверенность, но на практике имеет три характеристики. Это означает:
Взяв транспортное средство во временное пользование на основании генеральной доверенности, гражданин впоследствии не несет ответственности за происшествие, совершенное им, даже с тяжкими последствиями. Но при оформлении договора аренды автомобиля все запросы ГИБДД будут предъявляться исключительно водителю транспортного средства, а не его владельцу.
Размер налогов и страховых взносов при аренде автомобиля у физического лица (с экипажем или без экипажа) устанавливается статьями 611-646 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которым обе стороны договора также имеют право защищать свои интересы в суде.
Нюансы налогообложения
Законодательство Российской Федерации устанавливает обязательные налоги исключительно на движимое имущество. При заключении договора аренды с экипажем для физического лица налогообложение будет устанавливаться на основании сразу двух документов, в которых объектами договора являются:
Какие именно налоги необходимо перечислить на счет бюджета и кто несет ответственность за их своевременную уплату, мы узнаем ниже.
Удержание налогов
Если речь идет о заключении договора на аренду беспилотного автомобиля, то страховые взносы в 2019 году по данному виду сделки взиматься не будут. Это положение регулируется ст. 642-649 ГК РФ. Ведь аренда движимого имущества не распространяется на платные услуги, а значит, владелец транспортного средства может потребовать от клиента только часть денег в пользу уплаты подоходного налога.
Размер платы за аренду автомобиля устанавливается исходя из суммы, которую водитель выплачивает собственнику движимого имущества в качестве вознаграждения. Все манипуляции, проводимые по переводу денежных средств между сторонами, необходимо фиксировать в бухгалтерском учете и хранить в двух экземплярах: один для арендатора, второй — для владельца транспортного средства.
Ситуация еще более серьезная, если гражданин решает арендовать транспортное средство в сопровождении персонала (будь то охрана или водитель). Таким образом, контракт будет включать одновременно две услуги:
Если первая сделка облагается только подоходным налогом, то фрахтование транспорта с экипажем отражается в бухгалтерском учете вместе со страховыми взносами, рассчитанными в соответствии со ст. 632-641 Трудовой кодекс.
Совет! Избежать переплат в этой ситуации можно только одним способом — оформить отдельный документ для службы труда. Следовательно, заказчик получит от организации только одну услугу. Набор персонала уже будет происходить по совершенно другим правилам, без налогообложения страховых взносов.
Кто платит транспортный налог
Если опираться на законодательство РФ (т.е.приказ Минфина от 05.03.2011), то вывод один: налогоплательщиком НДФЛ должен быть собственник движимого имущества. Ведь ГИБДД может зарегистрировать только одного человека, который является владельцем транспортного средства. Но те граждане, которым оформлен заказ на машину, в единый реестр не входят.
Таким образом, получается, что транспортные расходы не может оплачивать никто, кроме владельца машины. Но он должен удерживать средства для покрытия государственных платежей от клиента, увеличивая вознаграждение за аренду транспортного средства.
Единственное исключение, когда физическое лицо, арендовавшее автомобиль в 2019 году, несет ответственность за уплату подоходного налога с населения, — это лизинг. Фактически с регистрацией поставщик транспортного средства отказывается от уплаты налогов, передавая свои обязанности новому владельцу транспортного средства.
НДФЛ
Подоходный налог (также известный как подоходный налог с населения) является одним из видов обязательных взносов, которые взимаются со всех гражданско-правовых сделок. В нашем случае, когда автомобиль арендует физическое лицо, этот налог на 2019 год составит от 13 до 35% от суммы вознаграждения, переданного заказчиком компании, поставляющей транспортное средство. Единственным документом, подтверждающим сделку между обеими сторонами, является договор аренды автомобиля. Поэтому его необходимо заключить в двух экземплярах.
Как осуществляются бухгалтерские проводки
Если гражданин берет в аренду автомобиль у организации или юридического лица, которые установили эту услугу в качестве основного вида деятельности, такая операция будет отражена в бухгалтерском учете как продажа товаров. Но при аренде автомобиля путем заключения договора с физическим лицом такие манипуляции следует учитывать как немаркетинговый доход.
важно знать! Отдельно стоит упомянуть ситуацию, когда автомобиль арендует на имя индивидуального предпринимателя сотрудник. Ведь бухгалтерский и налоговый учет будет составляться не по стандартному алгоритму, а в особом порядке, включая затраты на топливо в расходы. В этом случае наем бригады не регистрируется, как того требует обычный договор аренды транспортного средства.
Можно ли избежать уплаты страховых взносов
Если аренда авто оформлена в стандартном режиме, с последующим учетом произведенных платежей продавец движимого имущества не сможет избежать обязательного налогообложения. Однако вы можете попробовать обойти законодательство одним из предложенных способов:
Но также стоит помнить, что оба этих варианта предполагают дополнительное покрытие подоходного налога с населения из заработной платы клиента. Ведь если он числится сотрудником организации, его зарплата должна отражаться в бухгалтерском учете. И не всегда это выгодно собственнику движимого имущества.
Мы узнали, взимаются ли страховые взносы за аренду автомобиля в 2019 году и кто несет ответственность за своевременную оплату. Остается добавить, что в случае уклонения от возврата НДФЛ физическому лицу грозит штраф или даже административный арест. Следовательно, необходимо проводить такие операции в строгом соответствии с законодательной базой.
