Расчет земельного налога

Необходимо четко понимать, что такое налог, почему он рассчитывается и уплачивается государству. Налоги и налоги — одна из основных статей, поддерживающих экономику страны. Как рассчитать налог на землю, правила расчета и уплаты налогов в государственную казну описаны в Налоговом кодексе.

Категории земель

Следует сразу отметить, что не вся земля облагается налогом. К ним относятся земельные участки:

  • изъят из обращения,
  • с ограниченными возможностями,
  • в разрезе лесного фонда,
  • заняты водными объектами,
  • расположены под кондоминиумами.
  • Налоги платят землевладельцы, которые постоянно пользуются землей и унаследовали землю.

    Расчет налога на имущество

    Расчет налога на имущество

    Землепользователи, получившие землю в бессрочное пользование бесплатно и по договору аренды, не платят. Для расчета налога используется кадастровая стоимость и ставка налога.

    Кадастровую стоимость можно узнать на сайте Росреестра. Ставка устанавливается на уровне Налогового кодекса, но с поправками в местных муниципалитетах. Ставки налога составляют 0,3% и 1,5%. Для расчета налога на имущество применяется ставка 0,3:

    1. заняты хозяйственными объектами и жилыми комплексами,
    2. поступило на строительство,
    3. для таможни, оборонных нужд,
    4. на содержание подсобного хозяйства (СНТ, дачи).

    Земля, не подпадающая под эти определения, облагается налогом по ставке 1,5%

    ВНИМАНИЕ! С 2016 года расчет земельного налога осуществляется путем кадастровой оценки, ранее — по балансовой стоимости земельного участка.

    Расчет по кадастровой стоимости

    Размер земельного налога зависит от кадастровой оценки, ставки налога и льгот (федеральных и муниципальных).

    Для физических лиц

    Физические лица уплачивают налог с поступлений от ФНС. Ставка налога рассчитывается на основании данных Росреестра: кадастровый номер участка, категория земель. При расчете также учитывается удаленность от города, инфраструктура и качество дорог. У каждого регионального налогового органа своя ставка.

    Чтобы быть уверенным в сумме, указанной на квитанции, необходимо знать, как рассчитывается налог.

    Формула, по которой исчисляется налог:

    B = Nst * Kst, где

    B -, общий налог,

    St -, ставка налога,

    Кст-, кадастровая стоимость.

    Кадастровую стоимость можно узнать онлайн на кадастровой карте или на сайте Росреестра. 

    Если у вас долевая собственность на землю, расчет производится по формуле:

    B = Nst * Kst * D, где

    D — размер доли в праве на земельный участок.

    Если вы владеете землей менее года, применяется формула:

    B = Nst * Kst * Kw, где

    Kv — коэффициент собственности на землю (рассчитывается из отношения количества месяцев фактического землепользования к 12 месяцам).

    Пример 1. Кадастровая стоимость земельного участка — 1 000 000 рублей. Ставка налога — 0,3%. Рассчитываем: 1000000 * 0,3% = 3000 руб.

    Пример 2. Гражданин Л владеет землей в Москве. Земля куплена под жилищное строительство. Кадастровая стоимость этого участка 9860000 рублей. Гражданин Л инвалид 1-й группы. Инвалидность получена в 2004 году. Ставка налога для этой категории составляет 0,1%. Рассчитываем: (9860000 -. 10000) * 0,1% = 37350,040 руб.

    Как правильно определить отчетные месяцы: если сайт зарегистрирован в собственность до 15 числа, этот месяц включается в декларацию. При продаже участка учитывается месяц, если сделка завершена после 15 числа. Налог не взимается арендаторы.

    Для юридических лиц

    Для юридических лиц процентная ставка меняется, так как они могут использовать землю для разных целей, и составит 1,5%:

    S = KCт * Р, где

    S -, общий налог,

    КСт -, кадастровая стоимость земельного участка,

    P-, процентная ставка.

    Пример: ООО «Пчелка» владеет земельным участком в Московской области. Будет построен мусороперерабатывающий завод. Кадастровая стоимость участка — 67 700 567 руб. Ставка налога на этот вид земли в Московской области составляет 1,5%. Рассчитываем: 67700567 * 1,5 = 1015 508 012 руб.

    Авансовые платежи

    Юридическим лицам предусмотрены авансовые платежи, которые необходимо производить ежеквартально.

    Формула расчета квартального аванса:

    А = КСт * Р * 1/4, где

    А -, квартальный аванс,

    КСт -, кадастровая стоимость земельного участка,

    P-, процентная ставка.

    За неполный месяц

    Если налогоплательщик владеет землей менее одного полного месяца, дата регистрации права собственности и дата прекращения права собственности на землю учитываются при расчете платежа:

  • Если дата регистрации до 15, месяц засчитывается полностью,
  • Если регистрация производится после 15 числа, месяц не считается,
  • Прекращение права собственности на 15-, месяц не в счет,
  • Право собственности на сайт прекращается после 15 числа — месяц облагается налогом.
  • Сумму платежа также можно узнать с помощью специального онлайн-калькулятора, который можно найти на сайте ФНС.

    Расчет налога на имущество

    Расчет налога на имущество

    пользоваться им очень просто: выбираем вид налога, затем период — год начисления налога, затем вводим кадастровый номер, кадастровую стоимость и площадь участка.

    При необходимости вводим размер пая, срок владения, пенсионерам размер пособия. После этих манипуляций нажмите «Далее» и через некоторое время вы получите квитанцию. Налог не взимается за землю, взятую бесплатно и сдаваемую в аренду.

    Льготы федеральные и муниципальные

    Для юридических лиц

    Земельный налог, не облагаемый земельным налогом:

    1. с ограниченным оборотом,
    2. изъят из обращения,
    3. в разрезе лесного фонда,
    4. под водоемами,
    5. под кондоминиумы,
    6. с заповедниками и памятниками.

    Не облагаются налогом поселения на крайнем севере, в Сибири и на Дальнем Востоке.

    Для физических лиц и ИП

    Они могут снизить налог на 10 000 рублей людям:

  • участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС,
  • ветераны, инвалиды и участники ВОВ,
  • кто принимал участие в испытаниях ядерного оружия и страдал от лучевой болезни,
  • полные кавалеры Ордена Славы,
  • герои СССР,
    инвалиды: с младенчества, III группа, I и II группы (инвалиды до 1 января 2014 г),
  • Предположим, ваш земельный участок находится на территории нескольких муниципалитетов одновременно, тогда сначала будет рассчитан налог на всю землю, а затем сумма будет разделена на количество муниципалитетов в соответствующих пропорциях каждого из них.

    Сроки и способы уплаты

    Согласно Кодексу, налог необходимо уплатить до 1 декабря текущего года. Налог уплачивается несколькими способами:

    1. в ФНС через спецслужбу,
    2. в Сбербанке — через кассу или терминал,
    3. на почте,
    4. в онлайн-режиме.

    Проверить задолженность можно онлайн на сайте ФНС.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Скорая юридическая помощь - консультация на сайте
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: