Возможно, вас ждет налоговое уведомление. 3 декабря — последний день, когда вам нужно платить налог на имущество за 2017 год. Давайте узнаем, что это за налог, как его платить и что будет, если вы его не уплатите.
Налог на имущество физических лиц уплачивают собственники, то есть те лица, которые указаны в документах на недвижимость. Арендаторы, члены семьи и гости не обязаны платить этот налог.
Если у вас есть квартира, вам, вероятно, придется платить налог на недвижимость. Если вы снимаете квартиру, таких обязательств нет, и вам никто не пришлет уведомление.
Налог на имущество физических лиц не распространяется на автомобили и землю. По таким статьям уплачиваются другие налоги: транспорт и земля.
Вы должны платить налоги, если являетесь владельцем, то есть если недвижимость находится на ваше имя.
Вы не можете пользоваться квартирой, не быть совершеннолетним и гражданином России, у вас может быть несколько квартир и нет работы — вам все равно придется платить налог на имущество.
Единственное условие — недвижимость находится на территории России. Кстати, если квартира находится в ипотеке, налог на имущество должен платить собственник, а не банк.
Налог на недвижимость не нужно рассчитывать в одиночку. Это делает налоговая служба. Он получает данные из Росреестра о собственниках и их имуществе, знает, что принадлежит вам, сколько квадратных метров в квартире, за сколько и когда вы ее купили.
В конце следующего календарного года налоговая инспекция собирает все данные, учитывает запросы на пособия и сообщает каждому собственнику сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет. Сумма указывается в уведомлениях и отправляется по почте или через Интернет.
Для расчета налога берется кадастровая или инвентарная стоимость, а не та, которая указана в договоре купли-продажи. Все это знают и делают сами налоговые органы. Налог на имущество взимается с даты регистрации собственности. Если квартира была приобретена в середине года, платить нужно не за 12 месяцев, а пропорционально сроку владения.
Если владельцев несколько, налог будет рассчитываться отдельно для каждого. Но и налоговик учтет, рассчитает и сам распределяет. Достаточно проверить данные в уведомлении — есть ошибки.
В налоговом уведомлении указывается только та часть, которая стала налоговой базой. И вся сумма отображается отдельно в личном кабинете.
В любом случае окончательная ставка остается на усмотрение муниципалитетов. Налоговый кодекс устанавливает основные налоговые ставки.
Если налог на недвижимость в регионе рассчитывается исходя из инвентарной стоимости, ставки другие. Они также используют коэффициент дефлятора: на него умножается стоимость запасов, а затем на коэффициент.
Ставки налога на имущество дифференцированы. Например, для стоимости до 10 миллионов рублей ставка налога может составлять 0,1%, а если превышает 30 миллионов — 0,3%.
Для расчета налога на сайте ФНС есть калькулятор. Там учтены все тарифы по городам и странам. Если в уведомлении есть ошибка, не учтена льгота или недвижимость продана, можно сразу подать жалобу.
Снижение налога может происходить автоматически или по запросу налогоплательщика. Это зависит от того, как это будет происходить. Иногда налоги вообще не нужно платить.
Фискальный ущерб. При расчете налога по кадастровой стоимости собственникам предусмотрен налоговый вычет. Это не вычет, который дается при покупке или продаже квартиры, а специальный вычет — по налогу на имущество. Бюджетные деньги с его помощью не вернуть, но можно сэкономить.
Налоговый вычет работает так: при расчете налоговой базы площадь объекта уменьшается на заранее определенное количество квадратных метров. Для этого ничего делать не нужно, вычет делается для всех и для каждого объекта.
- Понижающие коэффициенты.
- Налог на имущество физических лиц в 2018 году
- Кто платит налог на имущество в 2018 году
- Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год
- Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости
- Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости
- Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года
- Налоговое уведомление
- Срок уплаты налога на имущество
- Оплата налога на имущество
- Как узнать задолженность по налогам
- Когда платить налог на имущество 2019 — сроки уплаты, физических лиц, до какого числа, организаций, юридических лиц
- Объекты налогообложения
- Закон
- Когда платить налог на имущество?
- Физических лиц
- Юридических лиц
- ИП
- Организаций
- Ставка
- Ответственность за задолженность и нарушение сроков
- Право на льготы
- Налог на Имущество 2018-2019: кто? когда? отчетность? сколько?
- Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?
- Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц
- Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом
- Как можно отсрочить уплату налога на имущество
Понижающие коэффициенты.
В первые годы применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты. На первый год — 0,2, на второй — 0,4, на третий — 0,6.
В 2018 году это соотношение должно было быть 0,8, но его отменили. И уже при расчете налога на 2017 год действуют другие правила: он рассчитывается так, чтобы с четвертого года не увеличивался более чем на 10% в год.
Но совсем не обязательно разбираться в этой системе: все учитывается автоматически.
Например, в Брянской области в 2017 году для расчета кадастровой стоимости используется второй год. Поэтому в налоговом извещении теперь указывается коэффициент 0,4. Это сделано для того, чтобы владельцы не были шокированы большим повышением налогов. В следующем году коэффициент будет 0,6 — налог на этот же объект увеличится. И тогда он будет расти на 10% в год. Если, конечно, снова что-то не изменится.
Налог за 2017 год рассчитан с коэффициентом 0,4. Кадастровая стоимость дома на самом деле почти 2 миллиона рублей, но благодаря вычету при расчете налога она снизилась до 465 тысяч
Это формула расчета налога с учетом понижающего коэффициента — здесь все сложно. В личном кабинете есть такие формулы по каждому пункту — проверьте свой
IRS отправит владельцу налоговое уведомление за месяц до уплаты налога. Обычно уведомления рассылаются летом. К концу ноября их уже разослали всем желающим. Пока нет уведомления, нет никаких обязательств по уплате налогов.
Уведомления отправляются двумя способами:
- Заказным письмом.
- В личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Если у вас есть личный кабинет, по умолчанию налоговое уведомление будет отправлено туда. И он не будет отправлен по почте без отдельного запроса. То есть, если почтальон не передал вам конверт, это не значит, что вы ничего не должны — проверьте свой личный кабинет.
Так выглядит уведомление о налоге на имущество. Ознакомьтесь с подробностями и списком предметов
Иногда налоговые предупреждения не приходят. Вот почему это может произойти:
- Налоги не взимаются. Например, у вас есть преимущество или у вас просто нет собственности.
- Комиссия менее 100 руб. Потом пришлют в следующем году.
- Документы утеряны.
Если вы владеете недвижимостью, но не получили налогового уведомления, сообщите об этом в налоговую инспекцию. Особенно, если у вас нет доступа к почте, на которую приходят письма. Или не следуйте за ними. Даже если вы не отозвали уведомление, считается, что вы его получили.
А на будущее — создать личный кабинет на сайте nalog.ru. Там можно все проверить и сразу оплатить. Если у вас есть учетная запись государственной службы, у вас также есть доступ к вашей личной учетной записи.
Вот способы уплаты налогов:
- Через личный кабинет на nalog.ru. Оплатите в пару кликов — вы можете оплатить сразу всю сумму или оплатить в рассрочку.
- Обслуживающий Тинькофф Банк. Вам понадобится указатель документов. Платить удобно не только за себя.
- На портале госуслуг. Там тоже есть услуга по уплате налогов по номеру квитанции, а также для третьих лиц.
- На сайте налоговой инспекции без личного кабинета. Вы можете использовать номер квитанции или без него. Но тогда вы должны ввести данные налогоплательщика и знать сумму.
- В банке с бумажной квитанцией. Распечатанные квитанции отправляются с уведомлением по почте. Принесите их в банк и заплатите по старинке за себя и других.
Так выглядит квитанция об уплате налога на имущество. Он отправляется по почте или может быть сформирован в личном кабинете на nalog.ru. Вверху — тот же индекс, что и у документа
При оплате в личном кабинете на сайте налоговой квитанции квитанция не требуется
Но чтобы заплатить налог на имущество за кого-то еще, нужно правильно заполнить платежное поручение, войти в личный кабинет или знать индекс документа — это очень много цифр, указанных в квитанции. Вы можете заплатить за кого угодно через указатель документов.
На сайте Тинькофф Банка вы можете платить налоги по индексу документов. Никаких дополнительных сведений не требуется — просто введите номер, нажмите «Далее», и все заполнится само. Оплата без комиссии
После оплаты сразу приходит подтверждение. Чтобы заплатить налоги через банк, мне нужно было сделать ровно два клика. Прошло 30 секунд. Комиссия не снята
Вы можете сохранить и распечатать квитанцию. Генерируется автоматически
Все зарегистрированные объекты недвижимости видны в личном кабинете. Вы также можете сообщить об ошибках в налоговую инспекцию
Принудительный сбор. Если вы не заплатите налог самостоятельно, он будет взиматься принудительно. Они могут явиться на работу или списать деньги с карты по решению суда.
Уголовная ответственность. Уголовной ответственности по налогу на имущество следует опасаться только тем, кто владеет большим количеством дорогостоящих вещей, долго за них не платит и должен миллионы в бюджет. То есть формально такая ответственность есть, но для ее применения нужно накопить огромный долг за несколько лет.
- Туристический сбор необходимо уплатить до 3 декабря 2018 года. Это касается всех владельцев квартир, домов и гаражей.
- Налоговая служба сама рассчитывает причитающиеся суммы и указывает их в уведомлении. Проверьте свою почту или личный кабинет.
- Существуют льготы и вычеты по налогу на имущество. Подать заявление на получение пособия необходимо один раз, вычет производится автоматически.
- Вы можете платить налоги онлайн, а не только за себя.
- В случае неуплаты взимается штраф, который взимается принудительно.
Налог на имущество физических лиц в 2018 году
Налог на имущество, как и налог на имущество, является местным налогом, т. Е он уплачивается в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), в котором он установлен и в котором находится недвижимость.
Кто платит налог на имущество в 2018 году
Налог на имущество должны платить физические лица, владеющие:
К жилым домам относятся дома и жилые дома, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачи, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
Примечание: налог не взимается с имущества, которое является частью общего имущества многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.
Обращаем ваше внимание, что согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс Российской Федерации законом от 30 ноября 2016 г. 401-ФЗ, нежилые постройки (садовые и дачные) приравнены к жилым домам и подлежат имущественному наложению с 2015 года.
В отношении этих активов граждане могут претендовать на льготу (если налог рассчитывается по кадастровой стоимости) в размере 50 квадратных метров необлагаемой площади.
Для его получения необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».
Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год
Налог на имущество рассчитывается инспекцией Федеральной налоговой службы, после чего направляет уведомление по адресу места жительства физического лица, в котором содержится информация о размере налога, подлежащего уплате.
1 января 2015 года вступила в силу глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации, которая предусматривает новый порядок исчисления налога на имущество. Согласно новым правилам, налог рассчитывается не от инвентарной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е максимально приближенной к рыночной стоимости).
Новый порядок расчета вводится каждым субъектом Российской Федерации отдельно. Те лица, которые не утвердили кадастровую стоимость объектов и не опубликовали соответствующий правовой акт до 1 декабря 2017 года, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентарной стоимости).
Примечание: все субъекты России должны полностью пройти исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости до 1 января 2020 года.
Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости
Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:
К = (Кадастровая стоимость — Налоговый вычет) x Размер доли x Ставка налога
При расчете налога данные о кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости с 1 января каждого года (для новых объектов — при их государственной регистрации). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном управлении Росреестра.
При расчете налога кадастровая стоимость основных типов объектов может быть уменьшена за счет налогового вычета:
| Квартира | Снижена стоимость 20 кв м этой квартиры |
| Комната | Снижена стоимость 10 кв.м этой комнаты |
| Дом | Снижает стоимость 50 кв.м этого дома |
| Единый строительный комплекс, включающий как минимум один жилой массив (жилой дом) | Уменьшается на миллион рублей |
Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличить размер указанных выше налоговых отчислений. Если кадастровая стоимость отрицательная, то она принимается равной нулю.
Пример расчета
Петров И.А владеет квартирой общей площадью 50 кв. Его кадастровая стоимость — 3 000 000 рублей. Стоимость квадратного метра равна 60 000 руб.
Размер налогового вычета в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. Х 20 кв. М). При расчете налога необходимо брать приведенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.).
Если объект находится в совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в собственности на этот объект. Если имущество находится в совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Ставки налога в каждом субъекте России разные, узнать их точный размер в 2018 году можно на этой странице. Обратите внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующие ограничения:
| 0,1% | Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты) |
| Комплексы одноквартирных домов, в состав которых входит не менее одного жилого дома (жилого дома) | |
| Гараж и парковочные места | |
| Здания или хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного филиала, загородного дома, разведения грузовиков, садоводства или строительства индивидуальных домов | |
| 2% | Административные, коммерческие и коммерческие центры |
| Нежилые помещения, используемые для размещения офисов, торговых объектов, предприятий общественного питания и бытового обслуживания | |
| Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей | |
| 0,5% | Другие предметы |
Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя вправе снизить ставку налога на 0,1% до нуля или повысить ее, но не более чем в три раза. Кроме того, в зависимости от величины кадастровой стоимости, типа и местоположения объекта местные органы власти имеют право устанавливать дифференцированные ставки налога.
Предмет налогообложения
Петров И.А владеет ½ квартиры общей площадью 50 кв. Кадастровая стоимость квартиры — 3 000 000 руб. В этом случае налоговый вычет составит 1 200 000 рублей.
900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).
Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости
Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентарной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:
Ni = стоимость запасов x сумма доли x ставка налога
При расчете налога учитываются данные о стоимости инвентаризации, представленной в налоговые органы до 1 марта 2013 г. Эти данные можно узнать в отделении БТИ по месту нахождения объекта недвижимости.
Если объект находится в совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в собственности на этот объект. Если имущество находится в совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Ставки налога в каждом субъекте РФ разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обратите внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующие ограничения:
Товарная стоимость Ставка налога
| До 300000 руб. (в комплекте) | До 0,1 процента (включительно) |
| Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) | Свыше 0,1-0,3% (включительно) |
| Свыше 500 000 руб. | Свыше 0,3–2,0 процента (включительно) |
Примечание: в зависимости от размера инвентарной стоимости, типа и местонахождения объекта местные органы власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.
Предмет налогообложения
Петров И.А владеет ½ квартиры в Москве. Инвентарная стоимость квартиры 200 000 руб..
Расчет налогов
Ставка налога на эту квартиру составляет 0,1%.
Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. Х ½ х 0,1 / 100).
Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года
При расчете налога по кадастровой стоимости его размер оказывается значительно больше, чем при расчете по инвентарной стоимости. Во избежание резкого увеличения налоговой нагрузки было принято решение рассчитывать налог в первые четыре года (после введения нового законодательства в регионе) по следующей формуле:
H = (Hk — Ni) x K + Ni
К — налог, исчисляемый от кадастровой стоимости объекта (см. Выше).
Это также не налог, рассчитываемый из инвентарной стоимости предмета (см. Выше).
K — понижающий коэффициент, при котором налоговая нагрузка будет постепенно увеличиваться на 20% каждый год%.
Коэффициент К равен:
Начиная с 5-го года налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.
Примечание: расчет налога по приведенной выше формуле осуществляется только в тех случаях, когда налог от кадастровой стоимости выше, чем от инвентарной стоимости.
Налоговое уведомление
Для физических лиц налог на имущество рассчитывается налоговой службой, после чего она отправляет налоговое уведомление по адресу проживания, в котором содержится информация о сумме налога, сроке платежа и т.д.
Налоговые уведомления в 2018 году будут отправляться резидентам России с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до установленного срока.
Многие домовладельцы ошибочно полагают, что, если они не получили уведомление из налоговой инспекции, нет необходимости платить налог на недвижимость. Это неправда.
С 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики при неполучении налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в инспекцию ФНС о наличии объектов недвижимости, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо подать в инспекцию ФНС по каждому объекту налогообложения один раз до 31 декабря следующего года. Например, если квартира была приобретена в 2017 году и уведомлений об этом не поступало, информацию необходимо предоставить в инспекцию ФНС до 31 декабря 2018 года.
Поэтому в случае отсутствия связи ФНС рекомендует проявить инициативу и связаться с инспекцией лично (вы можете воспользоваться этой услугой, чтобы записаться на прием онлайн).
В случае если гражданин самостоятельно сообщает, что у него есть транспортное средство, за которое не взимался налог, оплата будет рассчитана за год, в котором было отправлено указанное сообщение.
Однако это условие действует только в том случае, если в налоговой инспекции не было информации о заявленном объекте.
Если уведомление о платеже не было отправлено по другим причинам (например, адрес налогоплательщика был введен неверно или утерян на почте), расчет будет производиться за все три года.
В случае непредставления данного сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности согласно п. 3 ст. 129.1 и оштрафовал на 20% неуплаченной суммы налога за предмет, по которому не отправил сообщение.
Срок уплаты налога на имущество
В 2018 году установлен единый срок уплаты налога на имущество для всех регионов России — не позднее 1 декабря 2018 года.
Обращаем ваше внимание, что в случае нарушения сроков уплаты налога на имущество, за каждый календарный день просрочки взимается пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Федерация.
Кроме того, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из Российской Федерации. Физические лица не будут оштрафованы за уклонение от уплаты налогов.
Оплата налога на имущество
Оплатить налог на имущество можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.
Это требует:
- Заполните реквизиты налогоплательщика (при безналичной оплате необходимо наличие ИНН):
- Укажите тип налога, подлежащего уплате, адрес местонахождения собственности, вид платежа (налог или штраф) и размер платежа:
- Выберите способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка — «Сгенерировать ПД»), после чего его можно распечатать и оплатить в отделении любого банка в России:
- Для оплаты банковским переводом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налогов:
Как узнать задолженность по налогам
Узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, можно несколькими способами:
Когда платить налог на имущество 2019 — сроки уплаты, физических лиц, до какого числа, организаций, юридических лиц
Право собственности на объекты недвижимости накладывает на собственника обязанность платить налоги, каждый гражданин или организация должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное выполнение гражданских обязательств может повлечь за собой штрафы и пени за каждый день просрочки платежа.
Объекты налогообложения
К вопросам налогообложения имущества физических и юридических лиц относятся:
На землях, предназначенных для организации личных или дачных участков, предназначенных для выращивания огородов, садов или для строительства индивидуального жилья, все постройки относятся к жилой недвижимости.
Однако общее имущество всех жителей многоквартирного дома налогом не облагается.
Закон
Налогообложение имущества — основная составляющая наполнения местного и федерального бюджетов.
Правовое регулирование осуществляется на основании положений ст. 57. Конституции Российской Федерации и Федерального закона от 25.07.2012 г. 4178-1 от 22.12.2016 г. 1992 г. «О налогах и налогах на имущество…» несколько раз исправлялась и объединялась с другими правовыми актами:
В будущем Минфин РФ намерен упростить налогообложение имущества граждан и предприятий и совместить его с земельным налогом.
В настоящее время земельный налог регулируется ТК РФ, он не включается в налог на имущество, хотя все объекты земельных прав принадлежат недвижимому имуществу.
Кроме того, вопросы уплаты налога на недвижимость для физических лиц регулируются главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, для юридических лиц — главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации.
Когда платить налог на имущество?
Налоговым законодательством России установлен единый срок уплаты налога на имущество для физических лиц — до 01.12 текущего года при формировании права собственности на недвижимое имущество.
Информация Федеральной налоговой службы рассылается каждому налогоплательщику по почте, на его адрес направляется налоговое уведомление с указанием последнего срока, в который налогоплательщик обязан произвести платеж. Но уведомление должно быть не позднее, чем за 30 дней до истечения срока оплаты.
Оплата может производиться через любое подразделение банка или через личный кабинет налогоплательщика в сети Интернет.
Физических лиц
Налоговый сбор уплачивается за предыдущий календарный год, исходя из периода фактического использования имущества. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа каждого месяца, налоговая ставка будет начисляться с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право владения и распоряжения имуществом.
Если гражданин стал обладателем имущественных прав в текущем году, а налоговые органы не направили ему уведомление, он обязан проинформировать свою инспекцию об этом событии; если он уклоняется от обязательного предоставления информации о вновь возникших имущественных правах, ему грозит штраф до 20% от суммы задолженности.
Хотя при регистрации перехода права собственности информация должна передаваться по межгосударственным каналам связи в налоговые органы, но иногда в системе случаются сбои, поэтому может не быть регистрации существующей собственности.
Порядок предоставления информации о вновь возникшем праве собственности стандартный:
Для жителей Москвы Госдума перенесла срок оплаты до 01.07.2019, вся задолженность возникнет, если дата этого платежа не будет соблюдена.
Юридических лиц
Окончательные сроки определяются региональными властями задолго до бюджета, так как все средства поступают именно на пополнение местной казны.
Например, в Москве, Санкт-Петербурге и регионах крайний срок установлен до 30 марта, в Ставропольском крае — до 15.04, а власти Краснодара устанавливают 10 дней после подачи декларации о имеющейся недвижимости.
ИП
Сроки уплаты налога на недвижимость устанавливаются местными властями, но индивидуальный предприниматель может разбить всю налоговую нагрузку на квартальные или предоплаты.
Организаций
Сроки уплаты налога на недвижимость организаций в 2019 году исчисляются по периодам, региональные власти могут устанавливать:
Например, налог на имущество в Москве можно уплатить авансом за 30 дней до окончания отчетного периода для уплаты, а годовой сбор — до 30.03. 2019.
Ставка
Ставки налога определяются местными властями самостоятельно, исходя из принципа определения налоговой базы.
Принимая за основу кадастровую стоимость объекта, можно установить ставки в размере 0,1%; 2% или 0,5%, может быть нулевым или увеличенным, но не более чем в 3 раза, по решению органов местного самоуправления.
При отсутствии приказов местных властей об установлении конкретных ставок расчеты производятся по правилам, установленным ч. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ.
Конкретная сумма ставки может варьироваться в зависимости от:
В муниципальных образованиях Российской Федерации расчет ставки может применяться исходя из оценки инвентаризации имущества.
Сумма налога рассчитывается как произведение коэффициента умножения на показатель оценки запасов в следующих случаях:
| Расчетный показатель инвентаря (включая всех акционеров объекта) |
Налогообложение по ставке |
| До 300 тыс. Руб. | 0,1 % |
| От 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей. | От 0,1 до 0,3% |
| Более 500 тыс. Руб. | От 0,3 до 2% |
Если в документах и локальных нормативных актах отсутствуют акты об установлении тарифов, то расчеты производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.
Ответственность за задолженность и нарушение сроков
Нарушая налоговое законодательство Российской Федерации, граждане и юридические лица могут участвовать:
Право на льготы
Основанием для получения льготного налогообложения имущества является декларация, поданная заявителем в налоговую инспекцию по месту регистрации физического или юридического лица.
Полностью освобождены от уплаты налогов:
И другие граждане, установленные постановлениями федерального или местного самоуправления.
Все граждане пользуются вычетом налога на имущество для 1 объекта недвижимости площадью не более 50 квадратных метров, но на выбор: o освобождение от уплаты налогов за жилую площадь в кондоминиуме или в загородной застройке, или за парковочное место в гаражном кооперативе.
Граждане имеют право на освобождение от полной суммы подоходного налога, причитающегося со всех операций, связанных с покупкой и продажей недвижимости, если срок их владения превышает пять лет.
Кроме того, граждане имеют право уплачивать налоги с сумм, выделенных на строительство загородных жилых домов, в размере не более 600 тысяч рублей, на расходы, потраченные на приобретение стройматериалов и другие расходные операции.
Налог на Имущество 2018-2019: кто? когда? отчетность? сколько?
С помощью этого онлайн-сервиса для индивидуальных предпринимателей или онлайн-сервиса для организаций вы можете вести налогообложение и учет по упрощенной системе налогообложения и ЕНВД, формировать платежные поручения, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017, отправлять любые отчеты через Интернет и др. (от 250 руб / мес). 30 дней бесплатно, с первым платежом (если вы нажмете на эти ссылки с этого сайта) три месяца в подарок.
С 2016 года физические лица должны платить налог на имущество до 1 декабря (было до 1 октября).
С 2016 года налог на имущество с кадастровой стоимостью рассчитывается ежеквартально (а не по методу начисления). Авансы от компаний, закупающих оборудование в середине года, уменьшаются. Теперь можно будет вносить аванс только за те кварталы, в которых они владели недвижимостью.
С 2016 года возможно списание имущества в счет налогового учета при его стоимости до 100 тыс. Руб. (В бухгалтерском учете норма осталась прежней — 40 тыс. Руб.).
С 2015 года движимое имущество первой и второй амортизационных групп не признается подлежащим налогообложению, и налог на имущество им не уплачивается, и не имеет значения, когда он был зарегистрирован. Стоимость необлагаемых налогом активов будет соответствовать строкам 170 и 270 раздела 2 декларации.
Налог на недвижимость не уплачивается по ЕСН, ЕНВД и патентам. С 1 января 2015 года налог на имущество будет взиматься по особым условиям USN и ЕНВД из офисов и торговых центров с учетом кадастровой стоимости.
Организации, движимые и недвижимые активы которых отражены в своей финансовой отчетности как основные средства.
Если у вас есть льготы, вы можете (если их не предоставили налоговые органы) запросить их по запросу.
В соответствии с абзацем 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации движимое имущество, зарегистрированное в качестве основных средств с 1 января 2013 года, не признается подлежащим налогообложению налогом на имущество организаций. Однако, начиная с 2018 года, региональные власти сами будут регулировать это местным законодательством, и если выгода не будет явной, то ее не будет (п. 58 статьи 2 закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).
Физические лица (и индивидуальные предприниматели) также платят налог на недвижимость, но по другим ставкам и по другим законам. Плательщик, имеющий право собственности на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие здания, помещения и сооружения.
В законах субъектов Российской Федерации и на федеральном уровне о налоге на имущество организаций могут устанавливаться льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.
С 2016 года налог на имущество с кадастровой стоимостью рассчитывается ежеквартально (а не по методу начисления). Авансы от компаний, закупающих оборудование в середине года, уменьшаются. Теперь можно будет вносить аванс только за те кварталы, в которых они владели недвижимостью.
Водоснабжение, газоснабжение, вентиляция и другие инженерные сети входят в состав здания и налог на имущество также уплачивается, если они не выделены в отдельный кадастровый объект (письмо Минфина от 26 мая 2016 г. № 03-05- 05-01 / 30114).
I квартал — до 30 апреля, полгода — до 30 июля, 9 месяцев — до 30 октября, год — до 30 января.
Уведомления об уплате налога налогоплательщикам доставляются налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. С 2015 года установлен единый срок уплаты налога на имущество для всех регионов — до 1 октября. С 2016 г. — до 1 декабря.
С помощью этого онлайн-сервиса для индивидуальных предпринимателей или онлайн-сервиса для организаций вы можете вести налогообложение и учет по упрощенной системе налогообложения и ЕНВД, формировать платежные поручения, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017, отправлять любые отчеты через Интернет и др. (от 250 руб / мес). 30 дней бесплатно, с первым платежом (если вы нажмете на эти ссылки с этого сайта) три месяца в подарок.
I квартал — до 30 апреля, полгода — до 30 июля, 9 месяцев — до 30 октября, год — до 30 января.
Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?
Срок уплаты налога на имущество для физических лиц определяется положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Но есть случаи, когда это может измениться. Рассмотрим такие сценарии.
Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц
Крайний срок уплаты налога на имущество физических лиц, установленный законом и применяемый в целом, — 1 декабря года, следующего за отчетным.
Если 1 декабря выпадает на свободный или государственный праздник, налог может быть перечислен в рабочий день, следующий за выходными (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).
Обратите внимание, что этот период действует с 2016 года. В 2015 году налог нужно было перечислить до 1 октября.
уплатить налог необходимо только в том случае, если ФНС направила физическому лицу (к ним, в плане этого налога, относятся и индивидуальные предприниматели) уведомление с точным расчетом платежа. Если он не был получен за 30 рабочих дней до 1 декабря, гражданину не нужно самостоятельно рассчитывать и перечислять налог на имущество в бюджет до 1 декабря.
Чтобы убедиться, что ИФНС не отправляла уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего отчетного года, связавшись с этим отделом и принеся с собой ряд документов о собственности на недвижимость — на случай, если обнаружится, что его там нет есть сведения о нем в налоговой инспекции (п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ).
О том, будет ли объект незавершенного строительства объектом налогообложения, читайте в статье «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».
Если ИФНС отправит уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, гражданин также будет обязан внести платеж в бюджет — но в этом случае лицо будет иметь право не переводить штрафы за любую задержку при уплате налогов. Срок уплаты налога составляет 30 дней с даты получения уведомления инспекцией Федеральной налоговой службы, если иное не указано в самом документе (п. 6 ст. 58 Налогового кодекса РФ).
Налоговая инспекция чаще всего отправляет уведомление о необходимости уплаты налога на имущество заказным письмом. Считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п.4 ст. 52 Налогового кодекса РФ).
вполне возможно, что ИФНС не будет отправлять налоговые уведомления гражданину 2 года подряд, но по результатам 3-х лет сразу пришлет расчет за все 3 года. Это законно — исходя из положений п. 3 ст. 409 Налогового кодекса РФ. В этом случае налог необходимо уплатить:
Вместе с уведомлением ИФНС может направить гражданину решение о доначислении налога. Этот документ может быть отправлен плательщику в любое время в течение 3 лет после окончания расчетного периода для платежа.
Даже если решение о резерве было принято одновременно с уведомлением о платеже, не обязательно, что оба документа будут касаться налога за один и тот же год.
Сумма, указанная в решении о дополнительной компетенции, должна быть возмещена налогоплательщиком в течение одного месяца со дня получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 ТУИР РФ). Федерация).
Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом
В случае несвоевременной уплаты налога гражданином, получившим своевременное уведомление, направленное инспекцией Федеральной налоговой службы, взимается штраф (п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ).
Штраф рассчитывается следующим образом:
Например, если рассчитанный налог составляет 3000 рублей, а просрочка составляет 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ 11% штраф составит 132 рубля. Этот показатель рассчитывается по следующей формуле:
- (ISCH × ST / 300) × DN,
- где это находится:
- ИСЧ — рассчитанный налог;
- ST — ключевая ставка центрального банка в процентах;
- ДН — количество дней просрочки уплаты налога.
Пени начисляются за каждый календарный день. Он начинает начисляться на следующий день после истечения срока действия налога. То есть по налогу на имущество физических лиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — свободный или государственный праздник, со дня, следующего за рабочим днем, следующим за выходным.
Проценты за просрочку платежа перестают начисляться в день предъявления документа об уплате налога в банк (п. 1 п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ). При этом, как бы скоро банк ни перечислил средства в бюджет РФ.
Помимо штрафных санкций, ИФНС имеет право наложить штраф на налогоплательщика на недвижимое имущество. Его величина будет равна 20% от суммы, причитающейся в бюджет, и, если инспекторы сочтут, что гражданин не уплатил налог намеренно, штраф будет увеличен до 40%.
Информация о начисленных пени и штрафах направляется налогоплательщику в виде запроса на погашение задолженности. Гражданин обязан погасить задолженность в течение 8 дней со дня получения запроса инспекции Федеральной налоговой службы (п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ).
Но налоговая инспекция также может увеличить этот срок — в этом случае это будет указано в заявлении.
Соответствующий документ ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговыми органами заказного письма гражданину.
Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему превышает 3000 рублей, ИФНС обязана предъявить иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с установленного срока платежа, указанного в требование или предусмотренное законом (пп. 1, 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ).
Если задолженность, а также штрафы за нее менее 3000 рублей, ИФНС имеет право взыскать ее в судебном порядке только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты долга. IFTS должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с даты его вступления в законную силу.
Обратите внимание, что любые долги гражданина перед инспекцией Федеральной налоговой службы могут быть добавлены к рассчитанной сумме налога. А если их общая стоимость с учетом налога на имущество превысит 3000 рублей, налоговые органы смогут взыскать задолженность через суд.
В то же время ИФНС чаще всего обращается в суд по упрощенному порядку, с ходатайством о судебном запрете. Эта процедура не требует присутствия на собрании налогоплательщика, который может знать признанную ему задолженность только в момент выдачи соответствующего положения.
Возможные последствия судебного решения самые неприятные: блокировка аккаунта, запрет на выезд за границу налогоплательщику и т.д. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взыскании налога на имущество — непосредственно через сайт ФССП или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.
Как можно отсрочить уплату налога на имущество
Закон предусматривает право налогоплательщиков отсрочить уплату данного налога. Предоставление рассрочки или рассрочки по уплате налога возможно на срок до 1 года (п. 1 ст. 64 Налогового кодекса РФ).
Граждане, у которых нет финансовых средств для перечисления рассчитанной суммы в бюджет в полном объеме, но, по данным Федеральной инспекции налоговой службы, смогут сделать это в течение льготного периода или в рассрочку, возможность внести возможен перенос даты окончания срока уплаты налога.
Причины предоставления соответствующих льгот Федеральной налоговой инспекцией перечислены в пп. 1-6 п.2 ст. 64 Налогового кодекса РФ.
Для обращения в инспекцию Федеральной налоговой службы с просьбой отсрочить уплату налога на недвижимое имущество или предоставить возможность его уплаты в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме.
К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие намерение плательщика получить рассрочку или рассрочку по уплате налогов (пп. 5, 5.1 ст. 64 Налогового кодекса РФ).
В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — о предоставлении отсрочки или рассрочки по налогу на имущество.
Срок уплаты налога на имущество для физических лиц — 1 декабря года, следующего за отчетной датой.
Если ИФНС отправила налоговое уведомление менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже, налог может быть уплачен без пени и штрафов в течение 30 дней с даты получения уведомления.
Аналогичное правило установлено для дополнительных сборов. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.
