Особенности расчета и уплаты налога на нежилое помещение для физических лиц

Для граждан России налог на нежилые помещения для физических лиц с 2019 года рассчитывается по новым правилам. Известно, что размер налогов увеличился именно из-за этих изменений, поэтому многие налогоплательщики пересчитывают его сами. А для этого им необходимо знать все нюансы процедуры.

Общие сведения

Все собственники жилых и нежилых помещений, а также некоторых других видов недвижимости обязаны платить налог с учетом кадастровой стоимости объекта недвижимости. Необходимую информацию о технических характеристиках объекта недвижимости предоставляет Госкомимущество.

Раньше налог рассчитывался исходя из стоимости запасов, которая, как известно, намного ниже рыночной стоимости. Но кадастровая стоимость примерно равна рыночной стоимости недвижимости, поэтому налог повышается. Чтобы не допустить серьезного увеличения налога на имущество, введен специальный пониженный коэффициент. Его размер в 2019 году составлял 0,2, но с каждым годом он увеличивается. В 2021 году он составит 0,6.

Несмотря на то, что использование кадастровой стоимости при налогообложении установлено нормативными актами (в том числе Налоговым кодексом Российской Федерации), каждый субъект Российской Федерации вправе самостоятельно устанавливать дату введения новых правил расчета. Поэтому в некоторых регионах страны налог на имущество все же может уплачиваться в зависимости от стоимости инвентаря.

Что касается определения кадастровой стоимости объектов, то эта процедура, согласно закону, не может проводиться чаще одного раза в 3 года и не реже одного раза в 5 лет. В крупных городах оценку можно проводить чаще, но не чаще одного раза в 2 года. Владелец объекта может обратиться в Росреестр для получения информации о его кадастровой стоимости.

Посмотрите видео о подводных камнях налога на имущество физических лиц:

Можно ли оспорить

Налоговые нововведения часто вызывают споры и конфликты. Например, не все собственники могут согласиться с результатами кадастровой оценки объекта недвижимости. Если сумма будет завышена, это серьезно повлияет на размер налога. Таким образом, закон позволяет собственникам оспаривать результаты оценки.

Это можно сделать двумя способами:

Для защиты своих интересов владельцу потребуются следующие документы:

При обращении в регистрирующий орган решение по данному спору принимает специальная комиссия. В случае принятия комиссией отрицательного решения его также можно обжаловать в суде. Если жалоба подана немедленно, процесс будет запланирован.

Видео: налог на недвижимость для физических лиц

Налог на недвижимость

Налогом облагается только недвижимость. Главное, не путать с мобильным. Различие определяется ст. 130. Например, машина является передвижной, а дом или гараж недвижимым.

Возможно будет интересно: Как купить гараж в ГСК: документы, прописка.

По закону необходимо регистрировать права на любую недвижимость. Для мобильных людей такой обязанности нет. Не путать с регистрацией автомобилей в ГИБДД. При оформлении паспорта на транспортное средство оно регистрируется, а не регистрируется по праву собственности.

Что касается самого определения недвижимости, то его нет в законе. Однако в Налоговом кодексе РФ есть исчерпывающий перечень объектов налогообложения. Необязательно платить налоги за всю недвижимость. Есть такой, который не подлежит налогообложению. В искусстве. 401 Налогового кодекса РФ указывает, какой налог уплачивается.

Налоги на общую собственность в кондоминиумах не уплачиваются.

Налоговая ставка

Ставки налога устанавливаются нормативными актами муниципальных образований. Для каждого типа недвижимости существуют определенные налоговые ставки, которые учитываются при расчете.

Ставка налога не выше 0,1% в отношении:

Это интересно: что такое ТСН в садоводстве?

Для этих субъектов налогообложения субъекты могут снизить ставку до нуля или повысить ее, но не более чем в три раза. Вы можете просмотреть ставку налога в вашем муниципалитете на сайте ФНС.

Ставка налога не превышает 2% от налогооблагаемых элементов, если каждый из них превышает 300 миллионов рублей.

В остальном ставка налога не превышает 0,5%.

Относительно собственности коммерческих организаций информацию о тарифах можно найти здесь. Ставка налога на коммерческую недвижимость также зависит от юридического лица, в котором она расположена. 

Например, в Москве ставка налога на 2021 год составляет 1,8%.

В некоторых случаях 0,1%

Платят ли дети налог на имущество

Является ли ребенок владельцем объекта или его части, должен ли он платить налог на имущество? Да, в этом случае я должен. Дети с ограниченными возможностями — исключение. Они имеют право на льготы.

Кроме того, в некоторых регионах России дети-сироты и несовершеннолетние дети могут быть освобождены от уплаты налога, если они проживают в многодетных семьях.

Льготы

Налог на имущество физических лиц должны платить все граждане Российской Федерации, являющиеся собственниками. Но на законодательном уровне ожидается, что определенные категории лиц будут иметь право на льготы. Эти концессии устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. К налогоплательщикам, которые могут быть освобождены от уплаты, относятся:

Следует знать, что такой гражданин может претендовать на пособие только в отношении одного вида недвижимости.

Есть также преимущества для некоторых коммерческих организаций. Они существуют как на федеральном, так и на региональном уровне. Список указан в ст. 381 Налогового кодекса РФ. Например, выгоды можно получить от:

Основания для предоставления льгот

Есть налоговые льготы для некоторых категорий граждан. Это может быть дано:

Список приведен в изобразительное искусство. 407 Налогового кодекса РФ… Для этих граждан льготы не облагаются налогом на 100%.

Эти льготы являются федеральными, но органы МСУ (местного самоуправления) могут добавлять свои собственные. На официальный сайт Федеральной налоговой службы вы найдете преимущества для вашего муниципалитета. Они будут равны части или всей сумме налога.

Порядок предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляются при подаче заявления в налоговую инспекцию. Отправка осуществляется однократно. Вы можете предоставить его после расчета налога, и тогда он будет пересчитан задним числом. Но стоит отправить до 1 апреля следующего года. При расчете будет учтено.

Если у человека несколько статей налогообложения, для получения льготы необходимо выбрать одну. Вы можете менять приоритет каждый год, важно запрашивать его до 31 декабря расчетного года. Если вы не выберете объект самостоятельно, налоговая организация выберет сама. Но не волнуйтесь, он автоматически выбирает недвижимость с самым высоким налогом.

Если вы владеете недвижимостью разных типов, вам будут предоставлены льготы для каждой из них. С 2018 года вы можете указывать детали только при подаче заявки. IRS достаточно, чтобы сделать запрос данных.

Образец заявления на получение льгот

Расчет

Налог на нежилую недвижимость рассчитывается ежегодно. Для этого используется следующий алгоритм:

1. Определяется кадастровая стоимость объекта и сумма налога.
2. Определяется инвентарная стоимость объекта и сумма налога.
3. Рассчитана разница между ними.
4. Сумма умножается на специальный коэффициент.
5. К полученному результату прибавляется сумма платежа, определенная на основе инвентарной стоимости.

Стоимость вы можете узнать на сайте Росреестра.

Вам также может быть интересно: Как проверить онлайн наличие документа в Росреестре

Это был налог, основанный на стоимости инвентаря. Такой расчет был неудобен, так как стоимость стройматериалов брали и умножали на определенный коэффициент. Стоимость акций также была ниже рыночной.

Для этого мы ввели кадастровую стоимость. Представляет оценку состояния свойств. Помимо материалов и площади, они также учитывают доступность для автомобилей и местоположение, инфраструктуру.

Разница между кадастровой стоимостью и инвентарной стоимостью и есть сумма налога. Кадастровый выше.

Задолженность должна быть погашена до 1 декабря. Сумма указана в письме, которое должно прийти до 1 ноября, или на сайте ведомства. Если сумма там-то не указана, то вам необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Если вы не платите налоги, налагается штраф. Если он достигнет более 30 000 рублей, должник не сможет выехать за границу.

Пример расчета

Например, кадастровая стоимость имущества физического лица составляет 20 миллионов рублей, а инвентарная стоимость — 3 миллиона рублей. Ставка для обоих случаев составит 1,5%. Выплата по первому показателю составит 300 тысяч рублей (20 миллионов * 1,5%). А при подсчете с учетом инвентарной стоимости — 45 тысяч рублей (3 миллиона * 1,5%).

Далее нужно определить разницу: 300000 — 45000 = 255000. Дальнейший расчет производится следующим образом: 255000 * 0,2 + 45000 = 96000. Именно столько будет облагаться налогом на движимое имущество, который собственник должен будет заплатить вам в 2021 году.

Возьмем другой вариант — квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры составляет 2–3 миллиона рублей, по описи — 230 000 рублей, по земельной книге — 810 000 рублей (в 3 раза дороже, чем по описи).

Сначала применяется налоговый вычет. Для этого рассчитываем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810.000 / 60 = 13.500 р.

Площадь после вычета составляет 40 м², поэтому значение после вычета будет 13 500 × 40 = 540 000 р.

Возьмем ставку 0,1%, как и положено на квартиры в Омске.

Если налогоплательщик владеет этой квартирой целый год, CPV равна единице. Если это единственный владелец, D также является единицей.

Общая сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 р.

Если налогоплательщик владеет квартирой всего шесть месяцев, CPV будет 0,5.

Общая сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, D — 0,25.

Общая сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 р.

Формула расчета:

N = B × C × КПВ × D

Где H — сумма налога на недвижимость, B — кадастровая стоимость недвижимости после вычета, C — ставка налога, подлежащего вычету, KPV — коэффициент периода владения, D — размер доли владения в объекте.

Посмотрите видео: Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Как платить

Для уплаты налогоплательщиком налога на имущество закон определяет

специальные условия. По установленным правилам оплата должна быть произведена не позднее 1 декабря. Поскольку сумма рассчитывается налоговыми органами, гражданам необязательно проходить процедуру самостоятельно.

ИФНС направляет всем налогоплательщикам соответствующие сообщения, на основании которых переводятся средства. Срок получения этих документов — 20 октября. Если физическое лицо по каким-либо причинам не получило уведомление, это не значит, что нет необходимости платить налоги. Плательщик должен самостоятельно обратиться в ИФНС.

Оплата производится как в банке, так и с помощью конкретных онлайн-сервисов. Гражданин может выбрать любой подходящий способ при наличии квитанции. А чтобы не ждать уведомления, плательщик может зарегистрироваться на официальном сайте налоговой службы и получить доступ к своему личному кабинету.

Для этого вам понадобятся:

1. Обратитесь в местную налоговую инспекцию и получите специальную регистрационную карту. Выдается на основании заявления, ИНН и других личных документов. Кроме того, эту процедуру может выполнить представитель на основании нотариально заверенной доверенности.
2. Далее необходимо получить электронную подпись. Их оформляют в соответствующих центрах связи.
3. Затем плательщику необходимо зарегистрироваться на сайте, используя полученные регистрационные данные (логин и пароль).

После физического можно не только отслеживать количество долгов по определенным налогам, но и оплачивать их онлайн.

Штрафы

Все владельцы налогооблагаемой собственности, неуплатившие вовремя, будут привлечены к ответственности. Например, в связи с тем, что гражданин не сообщил о наличии объекта недвижимости (то есть информация, утаиваемая налоговыми органами), на это имущество налагается штраф в размере 20% от суммы налога.

В случае опоздания взимается штраф. Многие думают, что это какой-то штраф, но это не совсем так. Пени — это определенный процент от суммы, который рассчитывается ежедневно. Даже если просрочка составляет всего 1 сутки, к сумме уже будет добавлен штраф.

Справка: физически человек может самостоятельно рассчитать этот долг, так как размер штрафа стандартный и зависит от ставки ЦБ.

Если собственник долгое время не платит, ИФНС отправляет дополнительное уведомление. Этот документ содержит:

Если гражданин игнорирует уведомления и не платит налоги, ФНС обращается в суд. Для этого у налоговых органов должны быть определенные причины, то есть сумма долга должна достигать определенной суммы (3 тысячи рублей). На практике дело доходит до суда через 6 месяцев после задержки. В случае, если суд примет решение о взыскании долга, ответчику придется заплатить.

Кроме того, взысканием будет заниматься исполнительная служба, а значит, к нарушителю могут быть применены различные законные способы получения денежных средств. Чаще всего сотрудники исполнительной службы арестовывают банковские счета правонарушителя и рассчитывают необходимую сумму. Если у плательщика нет банковского счета, к его имуществу применяются соответствующие меры.

Помимо начисления пени за неуплату налога, лицо будет оштрафовано на физических лиц. Если срок неумышленно пропущен, а сама просрочка незначительна, размер штрафа будет равен 20% налога. Если собственник сознательно уклоняется от оплаты и задерживает выплату на длительное время, налоговые органы могут рассчитать штраф в размере не менее 40% от суммы.

Продажа нежилого помещения

Владелец такого имущества обязан не только платить налог на недвижимость, но и вносить дополнительные сборы за осуществление определенных юридических действий с такими объектами. В первую очередь, это касается продажи недвижимости, так как все физические лица обязаны платить налог на прибыль.

Ставка подоходного налога с населения фиксированная и составляет 13% от полученного дохода. Для нерезидентов РФ, то есть иностранных граждан, ставка налога составляет 30%. Немного изменился и порядок расчета, так как теперь все налоги уплачиваются по кадастровой стоимости.

Таким образом, при расчете НДФЛ учитывается как стоимость недвижимости, так и кадастровая цена. Если реальная цена, указанная в договоре купли-продажи, ниже кадастровой стоимости, налог с продажи недвижимости рассчитывается от кадастровой цены. В этом случае также используется специальный понижающий коэффициент, равный 0,7.

Например, стоимость нежилого помещения, предусмотренного договором, составляет 15 млн рублей, а кадастрового — 18 млн рублей. Для расчета используется следующая формула: 18 млн * 0,7 * 13% = 1 млн 638 тысяч рублей. Это будет сумма НДФЛ, рассчитанная на основе кадастровой стоимости.

Если реальная цена, уплаченная покупателем за объект недвижимости, равна или превышает кадастровую стоимость, расчет производится иначе. Например, цена на недвижимость всегда одинакова — 15 миллионов рублей. 15000000 * 13% = 1950 руб. Эту сумму необходимо выплатить собственнику нежилого помещения при продаже.

Но не все арендодатели платят подоходный налог с населения при продаже недвижимости. Это правило распространяется только на тех людей, которые недавно зарегистрировали свои права собственности. Раньше этот срок составлял 3 года. Теперь это правило распространяется и на недвижимость, приобретенную до 2016 года, а также на способ приобретения. Это наследование, дарение и так далее, в этих случаях это форма частной собственности.

Для всех остальных собственников этот срок владения недвижимостью продлен до 5 лет. Лица, официально признанные банкротами, также освобождаются от уплаты НДФЛ. В этом случае весь их доход идет на погашение долгов, поэтому они не подлежат налогообложению. Для уплаты налогов физическое лицо должно самостоятельно заполнить и подать декларацию. Условия обращения в ИФНС остаются неизменными, и вы должны платить НДФЛ за прошедший налоговый период.

Налог на нежилое помещение для всех физических лиц с 2019 года необходимо уплатить не позднее указанного срока. В противном случае к существующей сумме будут добавлены пени и пени. И тогда исполнительная служба найдет способ взыскать долг с плательщика. Если собственник не согласен с результатами расчета, он может их оспорить. Но судебная практика по этому вопросу довольно разнообразна, поэтому сложно сказать, на чьей стороне будет суд.

Сдача в аренду нежилого помещения

популярной считается аренда помещения для малого бизнеса. Их можно арендовать под офисы, магазины, бары и многое другое.

Приобрести нежилое помещение может любое физическое лицо, а не только юридическое. Однако налоги различаются в зависимости от типа собственности.

Индивидуальные предприниматели при получении дохода обязаны платить налог на аренду. И здесь происходит самая частая ошибка. Не платите налоги и не откладывайте платеж. В основном за такое нарушение налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Надо сказать, что к 2021 году проверки участились. Это повлечет наложение штрафа и процентов. Кроме того, физическое лицо привлекается к административной, реже — к уголовной ответственности.

Полезное видео: налогообложение сделок с коммерческой недвижимостью

Статью подготовил адвокат по семейным и гражданским делам Антон Николаевич Щербак

Если статья была полезной, поставьте лайк, добавьте в закладки.

Если вы не нашли нужную информацию, вы можете получить БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию на нашем сайте. Оставьте свой вопрос в комментариях или обратитесь к консультанту сайта.