Налоги на наследство

Следовательно, наследство не облагается никаким налогом, однако после его принятия наследник сталкивается с необходимостью нести определенные расходы, связанные с уплатой государственной пошлины, судебных издержек, а также уплатой налогов на определенные виды унаследованное имущество (земля, транспорт, имущество). Наследники авторов произведений и изобретений также обязаны платить НДФЛ. При продаже унаследованного имущества, находящегося в собственности граждан менее 3 лет, также уплачивается НДФЛ.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или ожидает получить наследство, задаются вопросом, действует ли налог на наследство сейчас, как и раньше (до января 2006 года). Важно, чтобы все наследники знали, что наследство как таковое не подлежит налогообложению. При этом бенефициары унаследованных активов или прав не освобождаются от других расходов.

В частности, определенная сумма должна быть уплачена в доход государства за регистрацию наследства, а также за любые административные действия, связанные с переоформлением конкретного имущества на получателя. Например,

  • нотариус, согласно п.21 ст. 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс Российской Федерации) взимает сбор в размере 100 рублей за удостоверение подлинности подписи на заявлении о принятии наследства, если такая декларация направлена по почте;
  • по вопросу об удостоверении права наследования, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ нотариус обязан уплатить налог в размере 0,3% от стоимости такого имущества (максимальная сумма налога — 100000 рублей), если оно передается ребенку, мужу или жене, родителю, брату или сестре наследодателя, или в размере 0,6% от наследственной цены (максимальный размер вознаграждения — 1 000 000 рублей), в случае передачи другим лицам;
  • за принятие мер по защите того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взимает плату в размере 600 рублей согласно п. 23 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ;
  • согласно п.8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате прием нотариусом наследственных денежных средств в залог осуществляется за плату в размере 1000 руб.
  • Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть судебные издержки, если раздел наследства будет проходить в судебном порядке, например:

  • при обращении в суд о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия наследства, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для юридических лиц);
  • если судья рассматривает имущественные споры о разделе наследства или прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены кредита, то есть стоимости спорного имущества).
  • Отдельно стоит отметить, что, став собственником определенных вещей (недвижимости, земли, транспортных средств), наследник становится обязан платить соответствующие налоги, которые он будет собирать не как безвозмездный бенефициар, а как новый собственник или собственник.

    Основными налогами этого типа являются земельный, транспортный и имущественный.

    Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства

    Следует отметить, что наследование данного имущества гражданами может быть сопоставимо с получением дохода, в связи с чем вопрос о необходимости уплаты НДФЛ (далее — НДФЛ) устанавливается главой 23 ГК РФ. Налоговый Кодекс РФ при наследстве вполне оправдан.

    Согласно ст. 209 НК РФ НДФЛ уплачивается с доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами нашей страны из любого источника (как в России, так и за рубежом). Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, объектом налогообложения является доход, который они получают из источников в нашей стране. Однако законодатель пошел на уступки наследникам.

    Согласно п.18 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной форме, полученные в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако это правило не распространяется на гонорары, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов:

  • произведения литературы, науки, искусства;
  • изобретения, открытия и промышленные образцы.
  • В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет РФ. Рассмотрим порядок этого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующее вознаграждение, переводят сумму налога один раз в календарный год (в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса Российской Федерации).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ ставка налога составляет 13%. Однако если авторские права на получение вознаграждения в России переходят по наследству лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, ставка налога составляет 30%.
  • При уплате этого налога действуют также правила о норме (согласно статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно статье 221 Налогового кодекса Российской Федерации).
  • Раскрытие информации В соответствии с п. 5 ст. 210 НК РФ, если доходы наследника автора как плательщика НДФЛ назначены в иностранной валюте, то они конвертируются в рубли по курсу, установленному ЦБ России на дату об их фактическом получении.

    Налог на наследство недвижимости

    Как отмечалось выше, получение недвижимого имущества от наследодателя (будь то дом, квартира, коттедж или земля) не является основанием для каких-либо налоговых вычетов. В частности, не уплачивается подоходный налог с населения, если имущество унаследовано физическим лицом.

    Однако и в этом случае наследники по-прежнему несут определенные расходы, связанные с регистрацией своих прав на наследство, а также с регистрацией перехода прав в своих компетентных государственных органах.

    При получении свидетельства о праве на наследство на недвижимое имущество уплаченная нотариусу государственная пошлина рассчитывается исходя из рыночной, инвентарной или кадастровой стоимости недвижимого имущества (в зависимости от документов, предоставленных собственником) на день смерти наследодателя.

    Как следует из ст. 333.33 НК РФ государственная регистрация прав на недвижимое имущество обходится физическим лицам в размере 2 000 рублей, а организациям — 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

  • если вы оформляете право собственности на земельный участок, целевым использованием которого является содержание дачи, подсобного хозяйства или строительство индивидуального жилья, то нужно заплатить 350 рублей;
  • при оформлении права на долю земельного участка сельскохозяйственного назначения необходимо будет заплатить 100 рублей;
  • при регистрации права совместной собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев в наследственном недвижимом имуществе, образующем паевой инвестиционный фонд, размер комиссии составит 22 000 рублей;
  • если вы оформляете долевую долю собственности на многоквартирный дом, который является обыкновенным, то 200 рублей необходимо перечислить в доход государства;
  • за государственную регистрацию ипотеки физические лица платят 1 000 рублей, организации — 4 000 рублей;
  • за оформление изменений к договору долевого строительства по наследству уплачивается 350 руб.
  • Внимание По российскому праву юридические лица также могут выступать в качестве правопреемников. При этом коммерческие организации должны платить налог на прибыль с того, что они получают бесплатно (в соответствии с п. 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ), а некоммерческие юридические лица — нет.

    Согласно п. 2 п. 2 ст. 251 НК РФ имущество и те имущественные права, которые переходят к некоммерческим организациям в порядке наследования, не учитываются при определении налоговой базы по рассматриваемому вознаграждению.

    Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

    Лицо, продавшее унаследованное имущество, владея им менее 3 лет, получает определенный доход, который подлежит налогообложению по НДФЛ (как известно, по п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ , при продаже недвижимости в собственности более 3-х лет НДФЛ не взимается). Применимое вознаграждение причитается за календарный год, в котором произошла продажа. Характеристики уплаты НДФЛ в этом случае аналогичны описанным выше для наследования произведений, изобретений и т.д.

    важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу.

    При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычет по НДФЛ имеет следующие характеристики:

    1. вычет предусмотрен на сумму дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности лица менее трех лет;
    2. размер удержания не превышает 1 000 000 рублей;
    3. вычет предусмотрен при подаче налогоплательщиком в налоговый орган после окончания налогового периода полной налоговой декларации, в которой отражен доход, полученный от продажи;
    4. вычеты по активам могут быть предоставлены только один раз, и поэтому, если наследник намеревается впоследствии продать другое имущество, которое будет принадлежать ему менее трех лет, и если стоимость такого имущества выше, то более целесообразно воспользоваться правом получить вычет в более позднее время;
    5. в случае продажи унаследованного имущества, которое находилось в совместной или совместной собственности, сумма предусмотренного вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
    1. пропорционально его долям (в случае совместной собственности);
    2. по соглашению между совладельцами (при совместной собственности).

    Пример Брат и сестра унаследовали квартиру своих родителей в равных долях (по 1/2). Через 1 год квартиру продали за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить 13% своего дохода по НДФЛ.

    При подаче налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, сумма которого была распределена пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждая). Таким образом, они должны были заплатить 13% не от 1 500 000 рублей, а от 1 000 000 рублей. При этом размер налогов по ним уменьшился на 65 000 руб.

    Согласно ст. 229 НК РФ налоговая декларация должна быть подана до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Вы также можете подать его в электронном виде на сайте ФНС России.

    Согласно ст. 228 НК РФ особенности исчисления и уплаты НДФЛ в этом случае следующие:

  • субъекты, реализовавшие унаследованное имущество, право собственности на которое оформлено надлежащим образом, самостоятельно рассчитывают размер арендной платы, подлежащей зачислению на баланс;
  • сумма налога должна быть уплачена на баланс по месту жительства плательщика до 15 июля того года, в котором была подана декларация.
  • Налог при получении в наследство земли

    Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее — ЗН) по нормам главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации. ЗН относится к местным (муниципальным) налогам. Налогоплательщиками являются не только собственники земли, но и люди, которые пользуются ею постоянно (бессрочно), а также те, кто владеет землей на праве наследственной собственности на жизнь. При этом согласно ст. 388 НК РФ данный вид местного налога не распространяется на лиц, пользующихся землей бесплатно, а также на арендаторов.

    Этот налог взимается муниципальными властями с тех участков, которые расположены в пределах опорного муниципального образования, за исключением участков:

  • изъяты из обращения;
  • ограниченный тираж;
  • относящиеся к лесному фонду;
  • входит в общую собственность кондоминиума.
  • Основанием для этого налога является кадастровая стоимость земли на 1 января того года, который является налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не влияет на определение базы для ЗН в текущем и предыдущем периодах.

    Характеристики вычета по налогу на имущество следующие:

    1. организации самостоятельно определяют основу для ЗН на основе информации из государственного земельного кадастра недвижимости на каждом участке, в то время как для физических лиц это основание определяется налоговыми органами на основании информации, которую они получают из государственного земельного реестра и государственной регистрации прав на недвижимость;
    2. база земельного налога в отношении тех земель, которые находятся в долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
    3. ЗН необходимо выплачивать один раз в год;
    4. в ул. 394 Налогового кодекса Российской Федерации установлены предельные ставки по налоговым налогам, которые должны учитываться муниципальными властями при определении размера этого налога.

    Налог при получении в наследство дома или квартиры

    Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплатить налог на имущество (далее — НИ) с того, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации, ИП физических лиц — местный налог, уплачиваемый в местные бюджеты собственниками зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается.

    ЧИ рассчитывается ежегодно на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости. В котором:

  • базой NI для квартиры является ее кадастровая стоимость за вычетом стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
  • основой NI для жилого дома является его кадастровая стоимость за вычетом стоимости 50 м2 общей площади дома.
  • Максимальные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными властями при их определении, установлены ст. 406 Налогового кодекса РФ. В искусстве. 407 НК РФ определяет льготы по выплате НИ для физических лиц (например, инвалидам, участникам ВОВ, пенсионерам и т.д.). Размер НИ для граждан рассчитывается налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

    Важно В главе 30 Налогового кодекса Российской Федерации оговаривается, что NI также должны оплачиваться организациями за любое недвижимое имущество, учитываемое на их балансе как объект основных средств. Если это имущество перешло к организации по наследству, то за него необходимо заплатить NI.

    Основанием для расчета НИ организации является кадастровая стоимость объектов недвижимости на 1 января налогового периода. Налогоплательщик ежегодно самостоятельно определяет эту основу.

    Транспортный налог на наследство

    В случае получения транспортного средства наследодателем обязанность по уплате транспортного налога (далее — ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, также переходит к новому владельцу. Этот налог распространяется не на федеральный, а на региональный, и поэтому также регулируется налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Его необходимо оплатить в соответствующем субъекте РФ.

    Налогоплательщиками TN являются те субъекты, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению. Согласно ст. 358 НК РФ ТН уплачивается за автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и другие самоходные транспортные средства, воздушные и водные транспортные средства, находящиеся в надлежащем состоянии зарегистрирован. Согласно правилам этой статьи, это не транспортные средства, например спецтехника, используемая в сельском хозяйстве, рыбацкие лодки, автомобили для инвалидов.

    Если транспортное средство приобретается гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. В этом случае такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении транспорта посредством доверенности.

    Информация Налоговая база для TN в соответствии со ст. 359 НК РФ, определяется исходя из технических параметров транспортных средств (мощность двигателя с мощностью, валовая вместимость, статическая тяга реактивного двигателя) или в составе транспортного средства. Как следует из ст. 360 НК РФ, ТН выплачивается ежегодно.

    Согласно ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации, ставки налога на TN устанавливаются каждым субъектом Российской Федерации, однако Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает типовые ставки, которые могут быть изменены (в большую или меньшую сторону) субъекты Российской Федерации не более 10 раз. Характеристики расчета и оплаты TN следующие:

  • юридические лица, являющиеся налогоплательщиками ТН, самостоятельно определяют размер налога, а для физических лиц эта сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о государственной регистрации транспортных средств;
  • налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября года, следующего за окончанием налогового периода; основанием для выплаты является полученное налоговое уведомление;
  • организации платят ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи — до 1 февраля следующего налогового периода).
  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Скорая юридическая помощь - консультация на сайте
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: