Налог на дарение квартиры – когда нужно платить, а когда без него можно обойтись?

Сделки с недвижимостью, как правило, облагаются налогом — это касается не только купли-продажи, но и дарения.

Нюанс подарка в том, что закон предоставил некоторым гражданам значительные льготы по подоходному налогу с населения, а также по последующему налогообложению в случае продажи недвижимости.

Сегодня мы подробнее рассмотрим налог на подаренную квартиру, сначала сразу после самой операции дарения, а затем — при последующей продаже подаренной квартиры.

Налог после дарения

Новая регистрация квартиры предполагает формирование дохода одаряемым. Он, не тратя собственных денег, в подарок получает дорогое имущество — недвижимость на праве собственности. В глазах закона он имеет налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги в бюджет.

Подоходный налог рассчитывается по ставке 13% в соответствии с правилами, которые мы обсудим более подробно ниже.

Близкие родственники дарителя освобождены от налогообложения подаренной квартиры. Если сделка заключается между людьми, находящимися в кругу близких родственников, платить налоги за подаренную квартиру не нужно. Даже не нужно подавать налоговую декларацию.

Список лиц, которые по закону не платят налоговые отчисления при получении квартиры в подарок:

супруги друг к другу;

родители и дети (например, при подарке сыну или дочери);

приемные родители и приемные дети;

бабушки и дедушки и внуки;

сестры и братья — по отношению друг к другу. Учитываются как родственники, так и те, у кого есть отец / мать.

Остальные дарители должны уплатить налоговые отчисления с подаренного жилья.

ВАЖНЫЙ! Жертвователь ни при каких обстоятельствах не платит НДФЛ после пожертвования. Неважно, кому он передал жилье — НДФЛ платить не нужно, потому что доходов у него не было.

Как рассчитать и уменьшить

Для расчета налогового платежа по договору дарения нужно взять налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Получившееся число будет суммой, которая будет переведена на баланс. Этот платеж не рассчитывается автоматически: одаряемый должен все делать сам.

Расчетные данные:

Налоговая база: берется стоимость, указанная в договоре дарения квартиры. В противном случае учитывается кадастровая стоимость квартиры. Если кадастровая стоимость не определена, можно провести инвентаризацию по справке БТИ.

Ставка налога составляет 13%. Уменьшать ставку налога нельзя, для всех граждан она одинакова.

Пример расчета. Виктор Васильев получил квартиру от дяди по договору дарения. Виктор не является близким родственником по закону, поэтому он должен рассчитывать и платить НДФЛ в бюджет. В договоре указана стоимость квартиры в размере 1 500 000 руб. Умножив его на 13%, Виктор получил: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.

Как уменьшить

Снизить НДФЛ напрямую не получится — по нему нет налоговых вычетов и льгот. Также невозможно снизить налоговую базу на 1 млн, как это делают продавцы в денежно-кредитной политике.

Следующие ниже процедуры носят полулегальный характер. Они прямо не запрещены, но и не разрешены:

Укажите в договоре цену квартиры как можно ниже. Существует риск того, что налог также начисляет НДФЛ по рыночным ценам, а также штраф.

Передача квартиры через родственника. Результатом стала цепочка сделок по дарению квартир. Теоретически эту цепочку можно прервать в судебном порядке, если будет установлена ​​цель уклонения от уплаты налогов.

Вместо пожертвования заключите денежно-кредитную политику на сумму, не облагаемую подоходным налогом. Риск точно такой же, как и в предыдущем абзаце.

ВНИМАНИЕ! Все фиктивные контракты могут быть расторгнуты в судебном порядке. Много материала по теме спора читайте по этой ссылке, а здесь — по рецепту.

Порядок действий и список документов

Для уплаты налогов необходимо собрать следующие документы:

акт дарения квартиры;

выписка из ЕГРН о регистрации права собственности;

выписка 3-НДФЛ: загрузить бланк и образец для отчетности за 2018 год;

паспорт владельца (паспорт донора не требуется).

Декларация заполняется так же, как и для операций купли-продажи. Подробнее об этом читайте в нашем предыдущем материале.

Кроме того, с готовыми документами необходимо явиться в инспекцию ФНС по месту жительства налогоплательщика. Во время приема инспектор проверит комплектность и поможет выявить грубые ошибки.

Сроки в этом случае нарушать нельзя, иначе могут быть получены штрафы:

заполнить и подать декларацию до 30 апреля;

выплачиваем полученные суммы до 15 июля.

Самый быстрый способ подачи документов — через личный кабинет налогоплательщика онлайн.

От мужа жене

На вопрос, облагаются ли налогом пожертвования между супругами, закон однозначно отвечает отрицательно. В этом случае ни жена, ни муж не должны подавать налоговую декларацию и вносить взносы в бюджет подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в личных целях. Например, если квартира куплена в браке, а доли супругов в ней не выделены, то половину подарить, чтобы жена стала полноценной любовницей, не получится. Для этого необходимо заключить брачный договор или договор о разделе долей. Это можно сделать в браке — разводиться не обязательно.

От тети племяннику

Чтобы узнать, нужно ли платить налоги после дарения в конкретном случае, необходимо изучить круг близких родственников. Тети / дяди и племянники, теща / тесть и невестка, теща / тесть и зять, а также двоюродные братья и сестры не являются включены в этот список. Это означает, что вы должны заплатить налог за подаренную квартиру.

Чтобы избежать уплаты налогов, вы можете подарить свой дом через родственника. Например, чтобы племянник не оплатил квартиру, которую ему подарила тетя, необходимо заключить два пожертвования:

1. Между тетей и сестрой / братом, родителями племянника.
2. Между матерью / отцом и ребенком. В результате внук получит квартиру, за которую не нужно платить НДФЛ.

Не родственнику

Должен ли я платить налоги, когда делаю пожертвование кому-то, кроме родственника? Конечно. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты пожертвованного НДФЛ.

Налог можно уменьшить, уменьшив цену квартиры, указанную в акте. Прежде чем принять такое решение, необходимо взвесить все за и против.

Риски последующей дополнительной оценки тем больше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) ценой и заявленной ценой переданного в дар имущества.

Налог при продаже дарственной квартиры

Если собственник подаренной квартиры решит продать ее в будущем, после такой сделки уплачивается и НДФЛ. В этом случае доход поступает от продавца, бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может облагаться налогом дважды:

впервые при получении подарка, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;

второй раз при продаже квартиры, если нет возможности применить вычет или если не истек срок исковой давности.

Вы можете избежать налогов при продаже подаренного жилья, если недвижимость использовалась в течение длительного времени или если доход покрывается налоговым вычетом.

Кто должен платить

Налог рассчитывает и уплачивает продавец жилья, бывший владелец ранее подаренной квартиры. Он не определяется автоматически, поэтому все расчеты необходимо производить самостоятельно.

Порядок расчета

Общая формула расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

(D — HB) * 13% = НДФЛ, где

D — сумма дохода от продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренного имущества и подтверждается платежными документами — банковскими выписками, квитанциями.

— фискальный вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один — фиксированная сумма в 1 миллион рублей. Вычета расходов не производится, так как продавец не нес никаких расходов на покупку жилья единовременно.

13% — ставка НДФЛ. Для удобства расчета можно умножить на 0,13 — это арифметически правильно.

Подоходный налог с населения — общая сумма дохода от продажи подаренного имущества, подлежащая уплате в бюджет.

Как избежать или уменьшить

полностью избежать уплаты налога можно, если после дарения недвижимость находилась в собственности более определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в налоговый кодекс были внесены серьезные изменения.

Для определения стажа владения потребуется выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности. На документе необходимо найти дату регистрации права.

В показаниях:

Начиная с этой даты, мы рассчитываем период владения освобождением от НДФЛ:

если дата регистрации до 31 декабря 2015 года включительно — 3 года, независимо от того, кем был донор;

дата регистрации 1 января 2016 г и позже и донор был близким родственником — 3 года;

дата регистрации 1 января 2016 г и позже и донор не был близким родственником — 5 лет.

Если между дарением и продажей прошло более 3 (5) лет, налог не взимается. Заявление также не требуется.

Если срок собственности не позволяет полностью избежать налогов, его можно уменьшить на размер фиксированного вычета — 1000000 рублей. Сумма вычета вычитается из стоимости квартиры, а полученная разница умножается на 13%. Полученная сумма перечисляется в бюджет.

Пример расчета. Людмила Самсонова получила квартиру от отца в 2016 году. В 2018 году она решила продать ее за 1 500 000 рублей. Освободить себя от срока давности невозможно — квартира в собственности всего 2 года. Чтобы снизить налоговую нагрузку, Людмила решила применить фиксированный вычет. Расчет налога следующий: (1 500 000 — 1 000 000) * 0,13 = 500 тыс. * 0,13 = 65 000 руб.

Пошаговая инструкция по оплате

Для уплаты налогов необходимо:

1. Собираем документы: денежная политика, платежные документы по контракту.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на процесс заполнения, форму декларации и образец см. В разделе пожертвований выше.
3. Передайте пакет документов лично в инспекцию ФНС по месту жительства или через онлайн-сервисы — в личном кабинете налогоплательщика или в Госслужбу. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за распродажей.
4. После подачи документов до 15 июля уплатите сумму налога в бюджет.

ВАЖНЫЙ! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи в рамках денежно-кредитной политики, декларацию все же необходимо подать. Например, если дом продается за 900 000 рублей, то сумма налога будет меньше нуля — в бюджет ничего платить не нужно. Но об этом нужно сообщить в налоговую, заполнив 3 НДФЛ.

Что будет, если не заплатить налог

Установлены санкции за нарушение Налогового кодекса. Налогоплательщик может быть оштрафован не только за неуплату налога, но и за непредставление налоговой декларации:

Если декларация не была подана в налоговую до 30.04 — штраф в размере 5% полученного НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

Если не подана декларация и не уплачен налог — штраф 20% от начисленной суммы плюс пени.

Если декларация подана, но налог не уплачен, пеня на сумму налога составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый потерянный день.

В каждой из описанных ситуаций решение проблемы заключается в следующем: как можно скорее устранить нарушение (подать 3-НДФЛ или заплатить налоги) и при рассмотрении дела в инспекции попросить уменьшить размер штрафа до минимума. Если просрочка небольшая, налог будет уплачен вдвое.

Налог с подаренной квартиры уплачивается как при получении жилья в подарок, так и при его последующей продаже.

В первом случае тесная связь с жертвователем поможет избежать уплаты налога или существенно его снизить, а во втором — давность права собственности или удержания имущества.

Налоговый вопрос стоит продумать до заключения акта дарения, чтобы заранее правильно оформить документы. Не забудьте о новом модуле 3-НДФЛ, который можно скачать на нашем портале.

Нужно ли платить налог при дарении

Договор дарения — лучший способ передать право собственности на любую собственность родственнику или любимому человеку. Несмотря на безвозмездность этой операции, лицо, получившее подарок, должно будет нести некоторые расходы в пользу государства. В частности, необходимо уплатить налог на дарение.

Правовые моменты

Договор дарения может быть заключен практически на любое лицо, но за некоторыми исключениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации. Таким образом, вы не можете подарить имущество сотруднику госоргана (если вы не являетесь близкими родственниками) и ребенку (если возникнет такая ситуация, интересы дарителя обеспечит доверенное лицо).

В свою очередь, несовершеннолетние и недееспособные лица не могут выступать в качестве доноров без заверенного разрешения своих законных представителей (родителей или опекунов). Самостоятельно совершают донорские операции лица старше 14 лет (с 14 до 18 присутствие законных представителей обязательно при бюрократических процедурах).

Процесс дарения — это процедура добровольной передачи любого имущества. Однако это не означает, что у донора нет обременения. Вы должны заплатить налоги за полученный подарок.

Политика государства логична: человек вступил во владение недвижимостью (в нашем случае — квартирой), затем получил доход, с которого по закону необходимо платить налоги в казну.

Ставка налога с договора дарения

При сдаче квартиры новый владелец должен уплатить налог в размере 13% от ее рыночной стоимости.

Чтобы получить оценку стоимости недвижимости, на рынке недвижимости можно производить аналогичные жилые площади. Также можно начать с суммы, указанной в договоре.

В этом случае действует правило: заявленная в документе сумма не должна отклоняться от рыночной стоимости более чем на 20%.

Если речь идет о дарении определенной доли в квартире, то налог уплачивается исходя из ее размера. Об этом говорится в письме Минфина РФ. Уплата налога ложится на плечи одаряемого (получившего имущество в собственность). Нет льгот для пенсионеров и инвалидов (все группы.

Лицо, получившее квартиру в подарок, должно уплатить подоходный налог после полного завершения процедуры перерегистрации имущества (при регистрации договора дарения в Рег. Палате).

Вы можете упростить процесс регистрации, обратившись к нотариусу. В этом случае после сертификации документация поступает непосредственно в местные налоговые органы.

В течение 14 рабочих дней одаряемый будет извещен о налоговой нагрузке от государственных органов.

Если человек проживает за пределами России, он должен уплатить подоходный налог до начала процедуры регистрации договора.

Порядок оплаты

Если вовремя не обратиться в налоговые органы и не уплатить налог, человек будет оштрафован (от 100 рублей и более). Налог необходимо уплатить в полном объеме в течение года после регистрации сделки до 15 июля.

В случае просрочки платежа (или неуплаты) одаренное лицо будет наказано штрафом в размере 20% от общей суммы налога. Если неуплата налога является умышленной, штраф увеличивается вдвое.

В законодательстве РФ правила определения «завещания» просрочки платежа описаны довольно расплывчато. Поэтому по этому поводу часто возникают споры.

В целом порядок уплаты налога на дарение следующий:

1. Посещение местной налоговой инспекции. При этом необходимо иметь следующий перечень документов: паспорт резидента РФ, свидетельство, подтверждающее право собственности на объект недвижимости, договор дарения, должны быть нотариально удостоверены, а также зарегистрированы в палате оформления, приема и передачи жилплощади.
2. В ФНС нужно заполнить налоговую декларацию за отчетный период.
3. Затем сотрудники налоговой службы рассчитывают на основании полученных документов общую сумму налога на прибыль. Затем отправляют заполненную квитанцию ​​с указанием даты платежа (срока его оплаты).
4. С выданной квитанцией нужно подойти к ближайшему банкомату Сбербанка и оплатить его. Это также можно сделать другими способами (через кассу, интернет-банкинг и т.д.).

Если нет возможности оплатить налог

Если при определенных обстоятельствах новый владелец жилой площади не может платить подоходный налог, он может отказаться от получения недвижимости до завершения регистрации сделки. Если регистрация уже завершена, для отказа необходимо предъявить конкретную заявку (отказ от подаренного объекта) в регистрационную палату.

Жертвователь также может отменить пожертвование, но до регистрации транзакции. Отмена возможна, если:

1. Происходит ухудшение здоровья или условий жизни донора.
2. Незаконные действия донора (в этом случае необходимо обращение в суд).
3. Есть вероятность, что новый хозяин может повредить квартиру.

В каких случаях можно не платить налог

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если дарителем является:

Жена. В этом случае для освобождения от уплаты налогов необходимо предоставить в ФНС оригинал (для ознакомления) и копию (для доставки) свидетельства о браке. Если вдруг справка утеряна, факт заключения брака придется доказывать в суде.

Родитель или ребенок. Приемные дети также подпадают под действие этого закона.

Дедушка, бабушка.

Братья и сестры (не только родственники, но и сводные сестры).

Этот закон также распространяется на супругов, которые не управляют совместной семьей.

Сотрудники консульства и их близкие родственники освобождены от этого вида налога. Об этом свидетельствует Венская международная конвенция.

Способ избежать оплаты

Если нет желания платить налог с акта дарения, можно пойти на хитрости. Наиболее удобный вариант — оформить стандартный договор купли-продажи (не предполагать фактический перевод денег). Даритель выступает в роли продавца, а одаряемый — покупателем (тот, на кого оформляется акт дарения).

Еще один важный момент — даритель должен владеть квартирой не менее 3 лет. Если это условие не выполняется, он обязан уплатить налог на прибыль (если сумма превышает 1 миллион рублей). Стандартная ставка 13%.

Для примера возьмем квартиру стоимостью 2500 т.р. В этом случае подоходный налог будет удержан с суммы 1500 рублей. (2500-1000 руб.). В результате его размер будет значительно (на 130 т.р в данном примере) меньше, чем был бы, если бы был заключен договор дарения. При совершении данного вида транзакции налог оплачивает жертвователь.

Несмотря на очевидные преимущества, не забывайте, что вышеуказанное «мошенничество» в какой-то степени незаконно. Поэтому в случае его обнаружения государственными органами может последовать уголовное наказание. Использовать этот метод или нет — решать вам.

Дарственная на квартиру — 2019. Налоги, нюансы

Близкие родственники часто передают друг другу ценное имущество по договору дарения. Однако у этого типа транзакции есть свои особенности и нюансы, о которых необходимо знать. Итак, нужно ли платить налоги, когда вы делаете пожертвование на квартиру, которой нельзя подарить недвижимость, подаренное имущество делится на брак?

Давайте сначала определим, что считается подарком. По закону можно сказать, что дарение — это бесплатная передача права собственности другому лицу.

То есть гражданин свободен и, не прося ничего взамен, переводит одну квартиру в другую.

Или, например, контрагент должен был вернуть автомобиль гражданину после использования, но автовладелец решил подарить автомобиль, таким образом освободив «арендатора» от необходимости вернуть актив.

Как мы уже говорили, пожертвование должно быть бесплатным. Если, например, гражданин получает квартиру в подарок и взамен прощает дарителю долг, такой договор нельзя назвать дарением.

Закон гласит, что такие сделки недействительны.

Другими словами, они могут быть объявлены недействительными, и поэтому сторонам придется вернуться к исходным позициям, которые они имели до заключения этого соглашения.

Налоги

А теперь перейдем к самому главному. Не секрет, что в семье право собственности может переходить от одного члена к другому. Поскольку в рамках данных операций передача активов осуществляется бесплатно, логично все это оформить договором дарения.

Остается только заняться проблемой налогообложения. Какая сторона подарком не считается, но остается подарком. Это означает, что получивший подарок гражданин стал богаче, имеет определенный доход. Физические лица должны платить 13% от всего нашего% дохода%.

Но не спешите сердиться. Поскольку предложения о дарении квартир часто поступают от близких родственников, для них было сделано исключение. Налоговый кодекс РФ гласит, что если лицо, отдавшее квартиру и получившее ее, является родственником, то налоги не взимаются.

Однако, чтобы избежать неправильного толкования, в законе конкретно прописано, какие ссылки будут считаться связанными. Иначе ведь у каждого гражданина будет огромное количество родственников, которым можно будет подарить имущество.

Родственники классифицировались:

Супруги

Родители

Дети, внуки

Бабушка и дедушка

Братья сестры

Так, если, например, бабушка захочет подарить внуку квартиру, то ей не придется платить 13% от полученного подарка. Если ребенок хочет помочь родителям и дает им квартиру, о налогах здесь тоже никто не будет говорить.

Но что, если участники мирового соглашения по закону не являются членами одной семьи или близкими родственниками? Например, гражданин решил подарить квартиру брату жены. В этом случае брат жены должен будет заплатить 13% от полученного подарка.

Сразу возникает вопрос, с какой суммы нужно платить налоги? Здесь все просто. Обычно стороны прописывают в договоре дарения стоимость, по которой стороны оценивают жилье.

Недооценивать этот параметр нет смысла, так как каждый объект сегодня имеет кадастровую стоимость, близкую к рыночной. Это может помочь вам определить справедливую налоговую базу при расчете налога.

Подробнее о земельном кадастре мы писали в статье «Налог на имущество физических лиц: как он рассчитывается?»

Дар в браке

Для супругов, которые решили развестись и теперь делят совместно нажитое имущество, большое значение имеет вопрос, что делать с подаренным имуществом. Как известно, супруги по общему правилу делят все совместно нажитое имущество поровну. Горожане боятся отдать, например, половину квартиры, подаренной бабушкой.

Но это не так. В семейном кодексе четко указано, что имущество, полученное супругом в подарок во время брака, является его собственностью. То же правило применяется к активам, накопленным до брака, и унаследованным активам.

Поэтому, когда родители хотят передать квартиру сыну или дочери, но при этом не хотят, чтобы вторая половина могла претендовать на долю имущества в случае развода, они используют договор дарения. Это очень распространенная сделка в России.

Таким образом, общая картина ясна, но возможны незначительные корректировки. Например, одному из молодоженов подарили квартиру.

Однако ее состояние оставляло желать лучшего, поэтому второй супруг вложил собственные средства на масштабный ремонт жилья.

Это уже спорный вопрос и нужно будет все детально просчитать при разделе имущества, чтобы распределить активы поровну по вкладу каждого.

Кстати, если во время брака гражданин купил квартиру за деньги, а потом решил отдать ее родителям, то сначала ему нужно будет получить согласие супруги. Следовательно, если он получит подарки в качестве подарков во время брака, согласие второй половинки не пригодится.

Как составить договор?

Стороны, участвующие в подготовке пожертвования на квартиру, должны внимательно относиться ко всем существенным моментам договора дарения.

Желательно прописать все параметры квартиры в договоре. Сюда входят не только базовые значения, такие как адрес, данные о владельце жилья, но также площадь, этаж, количество комнат и т.д.

Донор может прописать свои условия в договоре. Например, некоторые оставляют за собой право продолжать жить в подаренной квартире в течение определенного периода времени. Другие могут указать лиц, которые будут пользоваться подаренной квартирой после того, как она перейдет в собственность другого лица. Но все эти условия стороны обсуждают отдельно, если, конечно, в них есть необходимость.

После составления окончательной версии договора стороны могут оформить договор у нотариуса. В некоторых случаях можно обойтись и без этого, но лучше не рисковать и заверять договор.

Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации в Росреестре. Там же будет оформлена передача прав собственности. После того, как должностные лица проведут все необходимые проверки и выдадут участникам сделки необходимые документы, сделку дарения можно считать закрытой.

Кому нельзя дарить?

Законодательство подробно описывает круг лиц, на которые распространяются определенные ограничения при осуществлении операций по пожертвованию. В частности, невозможно совершить сделку от имени несовершеннолетних или лиц, признанных недееспособными.

Компании не могут обмениваться подарками. Нельзя отдавать врачам, учителям, если донор получает услуги этих учреждений. Аналогичное условие касается родственников донора.

Пожертвования чиновникам, госслужащим делать нельзя. В стране ведется активная борьба с коррупцией, поэтому будет дико, если чиновник вдруг начнет получать в подарок квартиры, машины и так далее. Подробнее о том, как ведется борьба в этом направлении, читайте в нашем материале «Трогаз в России 2019. Статистика и международный опыт»

Официальные лица могут получить подарки только в связи с протокольными мероприятиями, командировками. Кроме того, если стоимость подарка превышает 3 тысячи рублей, он становится собственностью государства.

Кстати, цифра в 3 тысячи рублей относится ко всем упомянутым в этой главе людям. Все запреты на пожертвование начинаются после 3000 руб. Если предложение оформлено в виде обычного подарка на сумму менее 3 тысяч рублей, то ограничений нет.

Налог на дарение квартиры, дома, кто освобождается от уплаты, как платить, как подавать декларацию | Юридические Советы

Когда вы думаете о том, чтобы подарить недвижимость кому-то: родственникам или незнакомцам, вы должны помнить, что комиссия и исполнение этой сделки облагаются налогом. Поэтому необходимо понимать, каковы права и обязанности самого дарителя и подаренного, нового собственника имущества. Или, если дело сложное, прибегните к помощи юристов.

Налоговый кодекс предусматривает налогообложение доходов физических лиц (НДФЛ):

все доходы граждан нашей страны и иностранцев-резидентов в размере 13%;

нерезиденты — 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий в России более 183 дней. Кроме того, россиянин, проживший в другой стране более 183 дней, теряет статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость по договору дарения, объектом налогообложения является:

НОМИНАЛЬНАЯ стоимость (договорная) квартиры на момент заключения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть объекта недвижимости (вместе с кадастровым номером, адресом, площадью и т.д.). Указанная стоимость должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда кадастровая стоимость неизвестна или стоимость жилья менее 1 млн. Рублей, а кадастровая стоимость менее 1 428 571 руб.

Когда вы жертвуете ЧАСТИ дома или квартиры, налогооблагаемая сумма рассчитывается на основе пожертвованной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.

Если в договоре дарения стоимость не указана, расчет производится от полной кадастровой стоимости.

Другими словами, если размер пожертвования, предусмотренный в договоре дарения, не указан, учитывается кадастровая стоимость. Если стоимость указана в договоре дарения, она сравнивается с кадастровой стоимостью, а если она меньше 70% от кадастровой стоимости, расчет производится заново, начиная с 70% от кадастровой стоимости.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 миллиона рублей, налог будет 3 миллиона * 13% = 390 000 рублей.

2. Рыночная стоимость квартиры 4 миллиона рублей, 1/3 доли передана в дар, налог будет (4 миллиона / 3) * 13% = 173 000 рублей.

Смотрите также новый расчет налога на недвижимость физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентарной стоимости, как это было раньше.

Кто освобождается от уплаты

Освобождены от налога на дарение квартиры родственнику:

супруги;

бабушки, бабушки и дедушки;

родители (приемные родители), их дети (в том числе приемные);

внуки и внуки;

братья, сестры (полные и неполные).

Этот список установлен Семейным кодексом. При этом освобождением подпадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налогов. Но при совершении сделки одаряемый будет нести определенные расходы: оплата госпошлины (за государственную регистрацию), затраты на оформление договора дарения, нотариальные услуги (при необходимости) и т.д.

Если близкий родственник, освобожденный от уплаты налога на дарение, продает квартиру, которая была ему подарена в течение следующих 3 лет, он не освобождается от уплаты 13% налога на продажу собственности (находящейся в собственности менее 3 лет). В этом случае налогом взимается стоимость квартиры выше 1 миллиона рублей. (1 миллион — это налоговый вычет).

Пример: родители подарили сыну квартиру в 2016 году, в 2018 году он продал ее за 2,5 миллиона рублей. В итоге сумма налога в 2019 году составит (2,5 млн — 1 млн) * 13% = 195000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

зять, невестка;

тети, дяди;

внуки;

кузены, сестры;

двоюродные братья и сестры и бабушки, бабушки и дедушки и другие родственники;

люди, у которых нет семейных связей.

В этом случае пенсионерам нет льгот. Если имущество передано пенсионеру (не из списка близких родственников), он обязан заплатить те же 13% по общим причинам.

Если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не превышает 1 000 000 рублей, нужно ли платить налоги или может быть применен имущественный вычет?

Если одаряемый не входит в список близких родственников, освобожденных от налога, налог уплачивается в полной сумме и вычетов (в 1 миллион рублей) за пожертвование не предусмотрено. Имущественный вычет в размере 1 млн рублей только в случае последующей продажи подаренной квартиры.

Иные права на недвижимость

всем понятно, что означает неподвижность:

квартира;

частный дом (отдельный дом, садовый домик;

пристройка, баня, гараж;

земельный участок.

Также все понятно, когда хозяева его дарят. Но что делать, если дарение — это не право собственности, а другие права. Например, дарят дом и аренду земли, на которой он стоит.

Или статус участника капитала при строительстве многоквартирного дома передается бесплатно.

Законодатель решил эту проблему: все другие имущественные права, кроме имущественных, не облагаются налогом на дарение. Также независимо от отцовства.

Пример: если гражданин свободно передал права пайщика в строящемся доме другому лицу, платить налоги не нужно. В случае аренды дома и земли налог уплачивается за дарение дома, но не за аренду земли.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации смены собственника в Росреестре лицо, получившее квартиру (одаряемое), будет обязано задекларировать полученный доход и уплатить налоги. Именно с этого момента налоговая инспекция будет отслеживать сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ.

Правило простое, в общем нужно знать две вещи:

ДОНОР не платит никаких налогов;

DOTATO должен уплатить налог за свой счет.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.

Что делать после сделки

В год проведения операции дарения имущества одаряемый ничего не декларирует и не платит. Но затем до 30 апреля он обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. И он обязан уплатить сумму налога до 15 июля того года, в котором представлена ​​декларация. Это:

Предоставление налоговой декларации не позднее 30.04.

Зачисление суммы НДФЛ на баланс не позднее 15.07.

Какой налог при дарении квартиры?

Есть ли налог на дарение квартиры? Кто обязан платить налоги при дарении недвижимости? Насколько он большой? А что будет, если проигнорировать это? Давайте узнаем вместе.

Вы стали счастливым обладателем подарка в виде квартиры. Спустя какое-то время ликование проходит, и вместо этого возникает масса вопросов, связанных с выплатами государству при сдаче квартиры.

Помните: даритель недвижимости (или иным образом) не облагается налогом на дарение. В конце концов, ему это не выгодно. Налогом облагается только получатель пожертвования. А что именно и как за это платить, мы расскажем дальше.

Не волнуйтесь, сервис получает информацию только об отчуждении имущества, а это по умолчанию подразумевает наличие прибыли.

Если вы, как даритель недвижимости, получили такое уведомление, вы можете отправить в ИФНС пояснительную записку с копией договора, составленного во время дарения квартиры, или полностью игнорировать письмо.

Величина налогов и как их рассчитать?

Согласно налоговому кодексу РФ, налог на дарение квартиры составляет 13% от стоимости квартиры.

Стоимость квартиры определяется:

цена, указанная в договоре дарения квартиры (не менее 70% от ее кадастровой стоимости);

если цена не указана в договоре, то он облагает налогом сумму в размере 70% от стоимости недвижимости по данным земельной книги.

Например:

Если в договоре дарения указана стоимость квартиры 5 млн руб., И эта сумма соответствует кадастровой цене (то есть не менее 70%), то налог на дарение составит 5 млн * 13% = 650 000 руб.

Если цена квартиры в договоре отсутствует, а ее кадастровая стоимость составляет 3 миллиона рублей, то налогом облагается 70% этой суммы — 2,1 миллиона * 13% = 273 000 рублей.

Кто может не платить?

Налоговый кодекс РФ освобождает от уплаты налога на подаренное недвижимое имущество следующие категории родственников:

Муж жена;

Бабушки и дедушки;

Родители, их дети (приемные родители и приемные дети соответственно);

Внуки / внуки;

Братья и сестры (как чистокровные, так и неполные).

Какой налог придется платить при передаче объекта в дар близкому родственнику, читайте здесь.

Если одаренный близкий родственник продаст подаренное имущество в течение трех лет, он должен будет заплатить 13% налог от продажи имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет. Но при этом облагается налогом сумма более 1 миллиона рублей.

Например,

Близкому родственнику в 2014 году подарили квартиру стоимостью 3,5 млн рублей. Налоги одаренный мужчина не платил, но решил продать квартиру в 2016 году. В итоге он заплатит налоги в размере (3,5 млн рублей — 1) млн руб.) * 13% = 325000 руб.

Какие родственники обязаны платить?

От налогообложения подаренной квартиры не освобождаются следующие категории родственников:

Дядя;

Внуки

Зять / невестка

Любые двоюродные братья (братья, сестры, бабушки, дедушки и бабушки, внуки и т.д.);

Близкие люди без семейных уз.

Пенсионеры в этом вопросе лишены льгот. Следовательно, если пенсионер получил в дар недвижимость не от близкого родственника, он или она должны платить стабильный налог на дарение в размере 13% .

На какие налоги могут рассчитывать пенсионеры при уплате налога на недвижимость, читайте здесь.

Что делать после оформления договора дарения?

В год дарения имущества одаренному человеку ничего не нужно делать. Но тогда 30 апреля следующего года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства и уплатить соответствующий налог до 15 июля того же года.

Вам подарили квартиру в августе 2016 года. Это означает, что в период с 1 января по 30 апреля 2017 года вы должны подать декларацию в местную налоговую инспекцию, а до 15 июля 2017 года вы должны заплатить требуемый налог.

Список документов

Декларация — не единственный документ, который необходимо предоставить в налоговую при получении недвижимости в подарок. Вам необходимо собрать следующий пакет документов:

Заявление в форме 3-НДФЛ;

Подарочный договор;

Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;

Справка от БТИ и другая техническая документация для сектора недвижимости;

Заграничный пасспорт.

Что будет, если не задекларировать подаренную недвижимость?

Регистрационная палата передает всю информацию, касающуюся аналогичных сделок с недвижимостью, в IFTS, а последняя, ​​в свою очередь, внимательно следит за сроком подачи декларации.

Если по тем или иным причинам вы не задекларировали полученную в подарок квартиру вовремя, сделайте это как можно скорее.

Штраф за несвоевременную уплату налога на подаренный товар увеличивается за каждый месяц просрочки.

Система штрафов в этом случае следующая:

За непредставление декларации предусмотрен штраф в размере 1000 рублей + 5% от определенной суммы налога за каждый месяц истечения срока подачи декларации (т.е с мая);

За неуплату налога впервые предусмотрен штраф в размере 20% от НДФЛ (Ирпеф) и взимается 40% при повторном возникновении ситуации (при этом уклонение от уплаты налогов считается умышленным);

также существует штраф за просрочку уплаты налога, который рассчитывается ежедневно после 16 июля (включительно) и рассчитывается по следующей формуле: сумма налогового обязательства * 8,25% (ставка рефинансирования) * 1/300 * количество дней задерживать.

Штрафы могут налагаться как в добровольном порядке (т.е по запросу налоговой службы), так и в судебном порядке.

Налоги при передаривании

Передел квартиры — предполагает заключение нескольких (не менее двух) операций дарения на объект недвижимости.

Предположим, что дальний родственник отдал квартиру некоему Пьетро, ​​но он не хочет ее иметь и решает отдать сестре.

Исходя из предложенной ситуации, становится очевидным, что Петр перед переездом квартиры обязан уплатить установленный налог на нее, но его сестра уже освобождена от налогообложения за подарок в виде недвижимости.

Следовательно, независимо от суммы передачи, каждый одаряемый должен уплатить налог, если он не попадает в категорию родственников, которые освобождаются от него при сдаче пожертвования.

Документы при оформлении

Часто родственники, просящие квартиру, пытаются оспорить акт дарения в суде. Исходя из этого, важно правильно составить и оформить договор о пожертвовании, чтобы вам не нужно было впоследствии доказывать свою правоту.

Чего не должно быть в договоре дарения:

Пожизненные условия ухаживания (поскольку это выполняется договором пожизненной ренты);

Условия любых финансовых обязательств или содержания донора;

Условия получения прав на квартиру после смерти дарителя (т.е наследование имущества).

Если в договоре пожертвования есть такие условия, его можно отменить, и сделка будет считаться недействительной.

Как известно, несовершеннолетние и инвалиды не могут быть донорами, но могут быть переданы.

также легко оспорить акт дарения, выданный донором, который на момент подписания находился под воздействием алкоголя, наркотиков, сильнодействующих лекарств или был зарегистрирован в медицинских учреждениях. Если возможно, проверьте эти факты, прежде чем заключать сделку.

И помните, что грамотно оформленное дарение, своевременная регистрация в Росреестре, подача декларации, уплата налогов на подаренную квартиру избавят вас от хлопот и претензий других претендентов на это имущество.

Что такое налог на дарение квартиры и как его оплатить?

При заключении договора дарения налогом облагается любое имущество (квартира, земля, дом, офис), а также валютные ценности на крупные суммы. Также это может быть золото, акции, иностранная валюта, антиквариат и прочее.

Дарение квартиры предполагает добровольный отказ от собственности и ее бесплатную передачу другому собственнику. Но такой подарок по закону считается одним из видов дохода и облагается соответствующим налогом.

Размер налога на дарение квартиры

Подаренная квартира представляет собой особый вид дохода. Получив его в подарок, вы автоматически становитесь обладателем 100% дохода. В этом случае налог на прибыль составляет 13%.

Процент рассчитывается от установленной рыночной стоимости квартиры. Стоимость проживания определяется при передаче квартиры в дар. На основании сметы аналогичного жилья, составленной для подарочного номера подарка, формируется цена, которую даритель получает в виде квартиры.

Процент можно рассчитать от суммы, уже указанной в договоре пожертвования. Главное условие — эта сумма не может превышать рыночную цену более чем на 20%.

Пример: квартира на момент дарения оценивалась в 1 миллион 800 тысяч рублей. В результате необходимо заплатить пошлину в размере 234 тыс. Руб. Процент рассчитывается следующим образом: стоимость квартиры умножается на 13% и делится на 100.

Дарение части квартиры близкому родственнику

Бывает, что дается не вся квартира, а только ее часть. Например, женщина отдает свою долю квартиры троюродной сестре. Так что ставка налога осталась прежней — 13%. Теперь он рассчитывается не от общей стоимости квартиры, а от рыночной стоимости ее доли.

Если квартира не поделена на собственников, а находится в общей собственности, для совершения сделки необходимо письменное разрешение других собственников. Своим заявлением они подтвердят, что я ничего не имею против пожертвования. Заявление оформляется нотариусом.

Как подарить квартиру с прописанными людьми

То, что на момент дарения в квартире прописаны люди, не является препятствием для заключения договора. В нем должно быть указано, что в этом доме все еще зарегистрированы третьи лица.

Вы также можете записать действия собственности, которые одаряемый будет осуществлять в отношении зарегистрированных арендаторов квартиры (он не обязан это делать, он может воздержаться). Доли недвижимого имущества в данном случае: выплата денежных средств, право пользования жильем, переход права собственности в собственность зарегистрированным арендаторам.

Кто платит налог на дарственную

Налог оплачивает тот, кому сдана квартира. Дает 13% от полученного дохода в полном объеме. В Российской Федерации условием является то, что одаряемый должен проживать в России. В противном случае налог вырастет почти до 30%.

Нельзя путать резидента и гражданина. Для получения налога всего 13% мало быть гражданином РФ. Резидент — это тот, кто долгое время проживал в стране. Минимальный срок проживания в России для гражданина РФ должен составлять не менее 183 дней.

Этот налог не подлежит освобождению. Даже если квартира подарена пенсионеру, тем самым приняв этот подарок, он обязан уплатить налог в размере 13% от общей рыночной стоимости жилья.

Где оформить договор дарения и когда заплатить налог

Налог на дарение уплачивается одаряемым после заключения договора дарения. Контракт должен быть зарегистрирован у нотариуса или в Регистрационной палате (FRS). Все документы с места постановки на учет передаются в налоговую, где в течение двух недель взимается налог.

В случае проживания за границей лицо, которому квартира предназначена в качестве подарка, следовательно, согласно законодательству РФ, должно заплатить налоги до регистрации квартиры и вступит в права собственника на жилье и получит готовое жилье. -сделанный договор.

Оформление дарственной

Сделка дарения оформляется у нотариуса или в Регистрационной палате. Он состоит из четырех основных этапов:

1. Проверка всех необходимых документов: паспортов, прав собственности и других документов, выданных на подаренное имущество. Во время разъяснения возможно или невозможно вступить в операцию, нотариус или сотрудник палаты может запросить информацию в БТИ для выяснения неясных моментов.
2. Персональные данные и другая информация о дарителе заносятся в Государственный реестр. Поэтому он пишет заявления, в которых указывает всю информацию о себе и своей недвижимости, которую хочет подарить другому человеку. Услуга ввода информации является платной. После проверки указанной информации, арестов, обвинительных приговоров, ипотечных запретов, сделка начинается. При вводе информации о дарителе стороны учитывали условия и нюансы договора.
3. Процесс заключения договора.
4. Информация о новом собственнике квартиры заносится в реестр, в который поступает подтверждение права собственности на это имущество. Третий и четвертый этапы сделки проходят в один день.

Штраф за несвоевременное оформление декларации

После оформления договора оформляются права нового собственника на квартиру. После завершения сделки новый владелец квартиры должен явиться в налоговую до 30 апреля следующего года и заполнить декларацию, в которой указан весь его доход за прошедший период.

Если новый владелец квартиры не явится в налоговую до назначенной даты, он будет извещен об этом. В случае несвоевременного участия и регистрации декларации взимается штраф. Размер штрафа — 100 руб.

Срок подачи налоговой декларации продлен до 15 июля следующего года. Если человек не делает этого снова, штраф увеличивается. Теперь это 20% налога, который нужно платить. Если человек сознательно уклоняется от уплаты налогов и подачи декларации, штраф уже составит 40%.

Алгоритм оплаты налога на дарственную квартиру

Декларация оформляется в налоговой инспекции по месту жительства.

При себе необходимо иметь следующие документы:

паспорт гражданина РФ (для выписки персональных данных место регистрации);

договор дарения жилья;

подтверждение того, что передача права собственности произошла и одаряемый стал собственником квартиры;

договор приема-передачи (при отсутствии такого документа достаточно будет принести договор дарения);

декларация (заполняется непосредственно на месте в налоговой инспекции).

После подачи всех документов сотрудники налоговой инспекции их оформляют. Налог рассчитывается (из расчета процента от стоимости квартиры). Чтобы узнать, сколько стоит заплатить, владельцу квартиры отправляется уведомление об оплате вместе с квитанцией.

Срок оплаты должен быть указан в уведомлении, а сумма указана в квитанции. Одаряемый сможет оплатить налог по квитанции в любом отделении банка.

Освобождение от уплаты налога на дарение квартиры

Неуплаченные налоги:

при передаче квартиры близким родственникам;

консульство работает при внесении пожертвования.

При сдаче квартиры нет дохода между родственниками. Это закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации (статья 217). Следовательно, никаких налоговых процентов возникнуть не может.

К близким родственникам относятся:

муж и жена;

дети (в том числе приемные);

родители (даже если приемные дети сдают квартиру);

внуки;

дедушка и бабушка;

брат и сестра (если есть хотя бы один общий родитель).

Чтобы не платить налоги, необходимо предоставить соответствующие документы для подтверждения отчета. Например, для подтверждения брака нужно предъявить документ о браке. Если он был утерян, вы можете подать в суд решение о действительном браке.

В этом случае не имеет значения, живут ли муж и жена вместе или раздельно. Если люди состояли в браке, но разошлись, они не считаются близкими людьми и поэтому при составлении договора дарения платят общепринятый налог в размере 13%.

Сотрудники консульства и члены их семей не платят налоги при регистрации акта дарения в соответствии с международно установленной нормой Венской конвенции.

Избегайте уплаты налогов через договор купли-продажи

с подаренной квартиры можно не платить налоги (ведь 13% — это немалая сумма) даже без наличия близких и семейных отношений. Для этого не нужно составлять договор дарения. Необходимо заключить договор купли-продажи квартиры. При этом не переводите деньги друг другу, устанавливая реальную рыночную цену.

Тот, кто жертвует жилье, будет называться продавцом, а тот, кто получит подарок, будет называться покупателем. Если официальный продавец является владельцем квартиры более трех лет, налог не взимается.

Если он является собственником менее трех лет, налог будет рассчитываться в том же процентном соотношении (13%), но только на сумму, превышающую один миллион рублей.

Например, если по договору купли-продажи цена квартиры по оценочной рыночной стоимости составляет 3 миллиона 500 тысяч рублей, то налог в размере 13% применяется только к 2 миллионам 500 тысяч рублей.

Даже если такая ситуация возникнет, налог с продаж и покупки придется уплатить в меньшем размере, чем в договоре дарения.

Сделка купли-продажи предполагает уплату налога продавцом. Таким образом, покупатель платит за него налог по этому соглашению (он отдает деньги продавцу, а сам уже платит), который все равно меньше, чем он заплатил бы с помощью акта дарения.

Если договор купли-продажи все же предусмотрен, он также должен быть зарегистрирован в Регистрационной палате. Важно знать, что такая транзакция называется смоделированной транзакцией. Это касается еще одного соглашения на выгодных для сторон условиях.

Если сделка будет признана фиктивной, но к ответственности будут привлечены продавец и покупатель, а на самом деле даритель и одаряемый. Решение остается за сторонами в этих сделках.

Избежать уплаты налога через отказ

Донор платит деньги в виде налогов. Если он не хочет или не может заплатить за такой подарок, то вполне может отказаться от него. Отказ может быть словесным, если даритель преподносит имущество в подарок.

Если отказ приходит после заключения договора дарения, то он должен быть оформлен в письменной форме. Причиной отказа может быть, например, то, что одаряемый не был уведомлен об обязательной уплате налога.

Отказ оформляется в виде заявления, которое пишется в Регистрационной палате, где ранее был зарегистрирован договор. Сотрудники учреждения должны официально подтвердить договор отказом, после чего имущество снова становится собственностью дарителя, все права остаются за ним, и сделка аннулируется.

Донор также может отказаться от пожертвования. Главное, чтобы он успел оформить отказ до регистрации контракта. В противном случае после регистрации у вас не будет права собственности на это жилье и вы не сможете ничего вернуть в свое владение.

Только по этим причинам даритель может отказать одаряемому в подарке:

ухудшение здоровья донора;

снижение его уровня жизни;

осуществление любых незаконных и неприемлемых действий одаряемого по отношению к дарителю или его родственникам (эта причина рассматривается в суде и суд уже отменяет условия договора);

ненадлежащее обращение с недвижимостью или ее потеря для тех, кому она была подарена.

Расторжение договора

Если одаряемый, в том числе близкий человек (сын, муж, мать и другие), совершил посягательство на здоровье или имущество дарителя, договор может быть расторгнут после его регистрации. Например, если новый собственник убил дарителя, его законные наследники (по закону или завещанию) могут потребовать восстановления прав на квартиру в суде.

Любая из сторон может расторгнуть договор дарения в течение одного года через суд. Это срок исковой давности для такой сделки (хотя общепринятый срок исковой давности составляет 3 года).

Любая сделка пожертвования, совершенная не между близкими, является получением дохода от дарителя. Для этого он облагается налогом в размере 13% от рыночной стоимости. Он определяется после оценки аналогичных помещений при подписании контракта.

Поскольку вам придется заплатить много денег, обе стороны часто пытаются избежать платежа, заключая соглашение о купле-продаже. В таких случаях велик риск привлечения к уголовной ответственности за фиктивный договор.

Следует отметить, что сделка купли-продажи предполагает также уплату налога, если даритель не владел квартирой более 3 лет. Хотя ставка налога осталась прежней, расчет ее размера начинается от 1 млн руб.