Начисление и уплата налога с продажи нежилого помещения

Под налогом на продажу нежилого помещения понимаются налоговые сборы при продаже и покупке недвижимости одним (холостым) гражданином нашей страны. Субъект обязан уплатить причитающийся налог в срок, установленный налоговым законодательством. У обычного человека могут возникнуть затруднения в этом вопросе, например, с точным определением нежилого помещения.

В 2019 году вступили в силу изменения в налогообложении нежилых зданий. Они ориентированы именно на сделки с продажей такой недвижимости.

Что из недвижимости относится к нежилому фонду

Нежилые помещения согласно нашему законодательству — это объект, не отвечающий условиям проживания людей, не отвечающий установленным нормам и требованиям санитарных, технических и иных норм.

Нежилое помещение можно определить по другому критерию. Эти свойства используются для коммерческих, промышленных и административных зданий.

Важно! Определение недвижимого имущества как жилого или нежилого влияет на метод расчета и расчета налогового сбора в случае его продажи.

Когда продавец обязан выплатить положенную сумму

Продажа нежилого помещения физическим лицом подлежит налогообложению только в том случае, если недвижимость находилась в собственности продавца на срок меньше срока, установленного налоговым законодательством. По аналогии с продажей других объектов, этот срок составляет 5 лет с начала 2019 года.

В случае если помещение управлялось как объект для осуществления любой формы коммерческой деятельности, налог на продажу такого помещения уплачивается в обязательном порядке. На законодательном уровне определение такого направления недвижимости не является явным, но определение помещения как коммерческого налоговыми и надзорными органами нашей страны будет склоняться в этом направлении при определении статуса собственности. Если помещение относится к типу склада, торговой точки или навеса, то определение объекта как коммерческого не вызывает сомнений.

Еще одним показателем, по которому недвижимость переводится в статус коммерческой, является регистрация физическим лицом (владельцем) статуса индивидуального предпринимателя и осуществление активной коммерческой деятельности на территории этой частной собственности.

В противном случае, если объект не использовался для хозяйственной деятельности и продавец владел им не менее 5 лет, НДФЛ с физического лица не взимается.

Перечень способов и механизмов передачи прав на нежилую недвижимость:

Налоги для физических лиц при продаже нежилой недвижимости зависят от территориального расположения объекта в конкретном регионе Российской Федерации. Налог может быть равен 0 для любого продавца недвижимости. Перед заключением договора купли-продажи помещения из нежилого помещения рекомендуется ознакомиться с информацией о том, какое налоговое законодательство действует на территории того или иного субъекта Российской Федерации.

Юридические лица не облагаются налогом на недвижимость, проданную после приобретения статуса банкротства. В этом случае вся недвижимость продается без дополнительных налогов, поэтому кредиторам не нужно нести ненужные расходы.

Особенности начисления налогового вычета на нежилое имущество

Налоговая база в данной ситуации равна общей сумме средств, полученных в результате сделки купли-продажи. Продавец может воспользоваться преимуществами, предусмотренными законодательством Российской Федерации, и уменьшить сумму налога, воспользовавшись налоговым вычетом. Его сумма может достигать 250 тысяч рублей (особенно для коммерческих позиций).

Если сумма дохода от продажи объекта нежилой недвижимости меньше суммы затрат на приобретение недвижимости, с этого объекта налоги не уплачиваются.

Способ уменьшения налога

при покупке жилой недвижимости действует более высокий налоговый вычет, который может быть использован в случае продажи коммерческой недвижимости с переводом ее в статус жилой недвижимости. Данная сумма вычета может быть применена во взаимных договоренностях продавца с органами Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Основным условием реализации данного метода является использование налогового вычета в том году, в котором была заключена сделка.

Сроки подачи декларации и возможные трудности при уплате налога

Налоговое законодательство РФ обязывает каждого гражданина, реализовавшего нежилую недвижимость, подавать жалобы в компетентные органы в форме налоговой декларации (3-НДФЛ) в установленный законом срок. Параллельно необходимо предоставить оригиналы всех документов, подтверждающих сделку.

Срок уплаты налога на проданную коммерческую недвижимость — 15 июля календарного года, в котором была совершена сделка. Декларация подается в органы УФМС РФ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости.

Трудности при продаже недвижимости из нежилого фонда

Такие трудности обычно не возникают, за исключением случаев, когда продавец совершает продажу после того, как его статус единоличного собственника утратил силу.

В этом случае надзорные и контролирующие органы в налоговых вопросах могут задать налогоплательщику вопросы, для решения которых потребуется дополнительное время. Эти вопросы касаются использования продаваемого имущества в качестве объекта для ведения хозяйственной деятельности. В случае его установления применяется порядок взимания налогов в соответствии с налоговыми правилами для юридических лиц.

С точки зрения закона продажа помещения после закрытия ИП является законной, но органы ФМС РФ могут усомниться в реальных причинах прекращения действия этого статуса продавцом. Своевременная сдача отчетности и уплата налогов избавят от сложностей при продаже коммерческой недвижимости.

Заключение

Уплату налога при продаже имущества, принадлежащего нежилому фонду, уплачивает гражданин Российской Федерации. В статье описаны нюансы уплаты данного налога, даны советы по его уменьшению или зачету в пользу налогового вычета. Размер такого вычета специально для коммерческого помещения не превышает 250 000 рублей, поэтому лучше поменять его статус (по возможности) на жилой и использовать сумму удержания до 1 000 000 рублей.