Земля рассматривается как объект налогообложения. Это связано с тем, что физические и юридические лица владеют таким имуществом на праве собственности. Законодательство содержит точные указания о том, как исчисляется земельный налог, кто его обязан платить и для кого предоставляются услуги.
Нормы законодательства
Земельный налог признается местным налогом, то есть фиксируется на уровне муниципалитета. Однако Налоговый кодекс Российской Федерации (Налоговый кодекс Российской Федерации) определяет общие правила расчета и расчета соответствующего платежа.
Применяются следующие федеральные правила:
Правила начисления для физических лиц
Налог на имущество взимается в соответствии с правилами Налогового кодекса Российской Федерации. Для физических лиц существует отдельная формула расчета, которая требует определения таких элементов, как налоговая база, ставка и стоимость имущества.
Налоговая база
Согласно ст. 390 НК РФ налоговой базой, на основании которой рассчитывается размер земельного сбора, является кадастровая стоимость объекта, определяемая земельным законодательством. До 2016 года этот элемент формулы зависел от бюджетной стоимости недвижимости. Следовательно, земельный налог для физических лиц рассчитывается на основе стоимости, вычитаемой из оценки участка, которая дает разные показатели для отдельных граждан.
Ставка
Согласно ст. 394 НК РФ ставка налога определяется органами местного самоуправления. При этом указанная статья устанавливает пределы, за которые показатели не должны выходить.
Ставки не могут превышать:
с тарифами вы можете ознакомиться на официальном сайте ФНС России. Для этого просто выберите тип налога и введите название населенного пункта.
Формула
Сколько платить за землю частным лицам определяется по базовой формуле: S = Kst * D * Nst.
В формулу входят:
Примеры
Гражданин Н., проживающий в Белгородской области, купил землю для сельскохозяйственных работ. Стоимость объекта 4 560 тыс. Руб. Ставка налога в вашем муниципалитете составляет 0,3%. Мужчина не получает никакой выгоды. В итоге S = 4560 000 * 0,3% = 13 680 руб. Составила оплата за сайт в 2018 году.
Гражданин Р купил участок земли, чтобы построить дом. Женщина проживает в городе Воронеже. Кадастровая стоимость участка — 8 321 000 рублей, ставка налога по муниципальному образованию — 1,5%. При этом гражданин Р имеет право на льготу в размере 10 тысяч рублей в связи с наличием первой группы инвалидности. Следовательно, S = (8 321 000 -, 10 000) * 1,5% = 8 311 000 * 1,5% = сумма платежа 124 665 руб.
Льготы
Налоговая система предусматривает предоставление льгот гражданам и организациям при уплате земельных платежей. Эти меры поддержки установлены на федеральном и региональном уровнях.
Федеральные
Льготы для физических и юридических лиц на федеральном уровне означают, что налогоплательщики освобождаются от обязанности платить за землю, которую они используют.
Кто не платит земельный налог в России, устанавливается статьей 95 Налогового кодекса РФ:
Кроме того, Налоговым кодексом РФ установлена льгота, предусматривающая уменьшение кадастровой стоимости участка на 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, герои СССР и РФ, «жертвы» Чернобыль », ветераны, пенсионеры).
Местные
Применение дополнительных льгот для налогоплательщиков земельного налога предусмотрено нормативными актами местного уровня. В конкретном муниципалитете меры поддержки могут отличаться. Подробная информация о действующих программах льгот предоставляется местным правительством.
Расчет для юридических лиц
Сколько стоит владение землей для юридических лиц, определяется по формуле: S = Kst * Nst. Показатели будут соответствовать тем, которые используются для расчета сбора граждан, однако для организаций льготы 10 тысяч рублей нет, соответственно элемент «, L» исключен из алгоритма.
Например, ООО «Минерал» владеет земельным участком с кадастровой стоимостью 12 700 000 рублей. Целевое назначение земли — строительство завода. Поскольку площадка находится в Московской области, ставка составляет 1,5%. Соответственно S = 12 700 000 * 1,5% = сумма платежа 190 500 рублей.
Сроки оплаты
На оплату рассматриваемых платежей отводится определенное время. Сроки и способы перевода денежных средств зависят от объекта налогообложения.
Статья 397 Налогового кодекса Российской Федерации гласит:
Граждане имеют возможность платить через Интернет или обращаться в банк. Организации могут переводить средства только с помощью платежного поручения.
Ответственность за просрочку
В качестве меры воздействия на лиц, нарушивших сроки уплаты налогов или не полностью выполнивших обязательство, применяются санкции в виде денежных штрафов. Согласно ст. 122 НК РФ, в случае неуплаты платежей или нарушения установленных сроков взимается штраф.
Сумма штрафа:
Например, гражданин Л не уплатил налог на имущество, который составил 15 860 рублей. Установив этот факт, было установлено, что данные действия не были совершены умышленно и не имели признаков преступления. В итоге штраф составит: 15 860 * 20% = 3172 руб. После перерасчета женщина обязана выплатить задолженность в размере 19 032 рубля (налог и штраф).
Пеня
Согласно ст. 75 НК РФ санкция — это вид санкции, влекущий за собой начисление процентов на причитающуюся сумму за каждый день просрочки платежа. Сбор рассчитывается по формуле: P = З * 7,75% / 300 * n.
Алгоритм расчета включает:
Например, размер задолженности гражданина К составляет 190 500 рублей. Отсрочка платежа — 12 дней. Соответственно P = 190500 * 7,75% / 300 * 12 = 590 рублей 55 копеек. С учетом налогового обязательства общая сумма к уплате составит: 190 500 рублей + 590 рублей 55 копеек = 191 090 рублей 55 копеек.
Исключительные случаи
Статьи 75 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации также предусматривают случаи освобождения лиц от санкций.
Исключения:
Как узнать задолженность
Уплата налога на имущество для физических лиц зависит от уведомления, отправленного сотрудником Федеральной инспекции налоговой службы России. Однако отсутствие уведомления не освобождает лицо от обязанности своевременно уплачивать налог. В такой ситуации вам предстоит выяснить для себя факт наличия долга.
Граждане могут получить информацию о состоянии платежей за землю на сайте налоговой службы или через портал «Госуслуги». Для генерации информации нужен только ИНН. При личном посещении Инспекции ФНС России вам также понадобится паспорт.
Видео
Подробнее о том, как установить размер налога на имущество, смотрите в видео.
