Как правильно рассчитать налог на квартиру по новым правилам?

Законодательство о налоге на имущество претерпело серьезные изменения за последние годы.

В налоговый кодекс введена целая глава о новом налоге на имущество. Кроме того, изменилась и сама система расчета налогов.

Так как же рассчитать налог на квартиру на текущий год по новым правилам?

Что изменилось в налоговом законодательстве в 2015 году?

Предыдущий закон п. 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г отменено 04.10.2014.

Вместо этого закона нет. 284-ФЗ, изменивший Налоговый кодекс РФ.

В 2016 году гражданам пришло уведомление об уплате налога, рассчитанного согласно положениям главы 32 Налогового кодекса РФ.

А на 2015 год и ранее — в соответствии с Законом № 2003-1.

С 2016 года отпал вопрос об исчислении налога на имущество: в полученном налогоплательщиком уведомлении расчет производился исходя из кадастровой стоимости объекта, тогда как ранее учитывалась инвентарная стоимость.

Что облагается налогом?

Согласно новой главе 32 Налогового кодекса РФ, изменился и перечень объектов налогообложения. Помимо налогообложения, налогообложению подлежали как жилые, так и бытовые помещения (статья 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

Гражданам придется платить налоги за:

Таким образом, гражданин РФ по закону обязан платить в бюджет за любой объект недвижимости, на который распространяется его право собственности.

Однако гражданам предоставлялись налоговые вычеты в виде необлагаемой территории, а также налоговые льготы (ст. 403 Налогового кодекса РФ, ст. 407 Налогового кодекса РФ).

Налог необходимо уплатить на основании уведомления, отправленного налоговыми органами.

Об особенностях получения вычета по налогу на имущество при покупке квартиры читайте в статье.

Ставки налогообложения

На текущий год действует трехуровневый тариф:

1. Для жилых домов, жилых помещений, гаражей, парковочных мест, недостроенных жилых домов, хозяйственных построек 0,1% от кадастровой стоимости,
2. По прочим зданиям, сооружениям, помещениям, сооружениям ставка 0,5%,
3. На элитную недвижимость (стоимостью более 300 млн рублей), а также на офисы и торговые центры 2% от кадастровой стоимости.

В муниципальных образованиях и городах Москва, Санкт-Петербург, Севастополь имеют право снизить базовую ставку налога до нуля и повысить ее, но не более чем в три раза.

Кроме того, местные власти имеют право дифференцировать налоговые ставки.

Расчет налога

Расчет производится исходя из кадастровой стоимости объекта в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Однако для субъектов Российской Федерации, не утвердивших кадастровую стоимость объектов с опубликованием соответствующего правового акта до 1 декабря 2017 года, изменений в расчете на текущий год нет.

Расчет производится исходя из инвентарной стоимости.

Полный переход всех без исключения субъектов РФ на исчисление налога на недвижимость только по кадастровой стоимости должен произойти к 1 января 2020 года.

Исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости

Под кадастровой стоимостью понимается стоимость объекта недвижимости, рассчитанная по соответствующим методикам оценки состояния с учетом рыночных показателей и экономических характеристик объекта.

Его стоимость определяется в соответствии с положениями закона.

Определение кадастровой стоимости проводится на основе массовой оценки в сочетании с индивидуальным подходом с целью определения стоимости каждого объекта для государства.

Расчет кадастровой стоимости проводит уполномоченный специалист, поэтому данный показатель утверждается Управлением Росреестра.

Факторы, влияющие на кадастровую оценку:

Кадастровая стоимость значительно выше инвентарной стоимости и максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости.

Расчет налога на кадастровую стоимость недвижимости осуществляется по формуле:

К = (Кадастровая стоимость — Налоговый вычет) x Размер доли x Ставка налога

Кадастровая стоимость применяется ежегодно 1 января и берется из государственного кадастра.

Применяются следующие налоговые вычеты:

1. Для комнаты 10 м² освобождены от налога, для квартиры — 20 м², для жилого дома — 50 м²,
2. Для единого недвижимого комплекса, содержащего не менее одного жилого помещения (жилого дома), применяется налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

Власти муниципальных образований, а также городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличить размер указанных налоговых вычетов.

Если результат отрицательный, предполагается, что стоимость равна нулю.

Если право собственности на объект установлено в виде общей доли, расчет налога производится на каждого участника пропорционально его доле в праве собственности.

Если право собственности на объект устанавливается совместно, налог для каждого из участников рассчитывается равными частями.

Пример расчета:

Гражданин Петров владеет ½ квартиры в Москве общей площадью 50 м², стоимость по земельной книге составляет 3 000 000 рублей. Стоимость 1 м² 60 000 руб. А налоговый вычет на квартиру составляет 20 м².

Общая сумма налогового вычета составит: 1 200 000 рублей (60 000 рублей х 20 м²).

Мы рассчитаем налог по максимально возможной ставке 0,1%. Подставляя все доступные данные, получаем результат:

(3 000 000 руб. 1 200 000 руб.) X ½ x 0,1% = 900 руб

От инвентаризационной стоимости имущества

Инвентарная стоимость — это цена имущества, указанная профессиональным оценщиком из Бюро технической инвентаризации (ITV).

Вывод основан на трех ключевых показателях:

Для получения информации об инвентарной стоимости вашего имущества проще всего обратиться в территориальное отделение БТИ.

Расчет налога исходя из стоимости товарно-материальных запасов осуществляется по формуле:

Нет = стоимость запасов x сумма доли x ставка налога

Для расчета используются данные БТИ, доступные налоговым органам по состоянию на 1 марта 2013 года. Местные органы власти имеют право дифференцировать налоговые ставки, но эти ставки не должны превышать следующих лимитов:

Пример расчета:

Сам гражданин Петров является владельцем той же ½ квартиры в Москве. Инвентарная стоимость квартиры оценивается в 200 000 рублей.

В этом случае ставка налога составит 0,1%. Таким образом, при исчислении налога на имущество получается:

200 000 руб х ½ х 0,1% = 100 руб.

Как рассчитать налог по новым правилам за первые 4 года?

При расчете по кадастровой стоимости сумма налога значительно превышает инвентарную стоимость.

Мгновенный переход на уплату налогов по кадастровой стоимости — болезненная процедура для среднестатистической российской семьи.

В связи с этим было решено установить переходный период для постепенного увеличения налога.

Он будет расти на 20% в год%.

Поэтому во избежание резкого увеличения налоговой нагрузки было принято решение рассчитывать налог в первые 4 года по следующей формуле:

H = (Hk — Ni) x K + Ni

Где:
Нк — налог исходя из кадастровой стоимости объекта,
Нет — налог исходя из инвентарной стоимости объекта,
K — понижающий коэффициент, исходя из которого налоговая нагрузка будет расти на 20% годовых%.

Применение коэффициента K:

1. первый год 0,2,
2. второй год 0,4,
3. третий год 0,6
4. четверть 0,8.

Более того, с пятого года все расчеты будут основываться только на стоимости кадастровой стоимости объекта.

Пример расчета:

Давайте посчитаем, сколько платить гражданину Петрову по новым правилам.

Заменяя все имеющиеся данные, получаем:

Также для быстрого расчета налога рекомендуем воспользоваться онлайн-калькулятором на официальном сайте ФНС России.

О том, как рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости, смотрите видео:

Льготы для физических лиц

Они полностью освобождены от уплаты налога на имущество:

Однако льготы действительны только для недвижимого объекта.

Если бенефициар владеет, например, однокомнатной квартирой, он не будет платить за нее комиссию. Если вы получите в подарок одну или несколько квартир, вам придется заплатить за них определенную плату.

Если кадастровая стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей, ее собственник не вправе претендовать на получение льгот.

Налоговое уведомление

Налоговые уведомления об уплате налогов за прошлый год рассылаются Налоговым управлением (ИФНС) налогоплательщикам — физическим лицам не позднее 1 ноября текущего года.

Пример нового налогового уведомления по налогу на имущество физических лиц.

Налоговые сообщения не отправляются владельцам налогооблагаемой собственности в следующих случаях:

1. если существует налоговая льгота, налоговый вычет или другая юридическая причина, дающая владельцу право быть освобожденным от уплаты налога,
2. при незначительной общей сумме налоговых обязательств (менее 100 рублей),
3. если есть регистрация в службе ФНС РФ в сети Интернет, то уведомления о желании получить бумажные копии налоговых документов через личный кабинет налогоплательщика не поступало.

Кроме того, налоговое извещение может не быть получено, если гражданин сменил адрес или не предоставил налоговой службе информацию о собственности.

Неполучение уведомления от налоговых органов не является причиной для неуплаты, особенно если вы являетесь владельцем налогооблагаемой недвижимости!

Если вы не предоставили налоговой службе информацию об объекте недвижимости, а проверка покажет, что это было сделано намеренно, вы рискуете получить штраф от 20% до 40%.

За неуплаченные вовремя налоги взимается ежедневный штраф.

Если сумма долга превышает 3000 рублей, следует судебный иск и арест имущества, а если сумма превышает 10 000 рублей, также возможно ограничение на выезд за территорию Российской Федерации.

Сумму налога при продаже унаследованной недвижимости читайте здесь.

Срок уплаты

На законодательном уровне установлен срок выплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, который равен году.

Он также указан в налоговом уведомлении.

Оплатить налог на имущество можно с помощью услуги, представленной на сайте налоговой службы.

Все что тебе нужно это:

Как получить информацию о задолженности?

Узнать наличие такой задолженности можно несколькими способами:

1. Обратиться лично в налоговый орган ФНС по месту жительства,
2. Открыв лицевой счет налогоплательщика на сайте ФНС,
3. Через службу Единого портала госуслуг,
4. Через специальный сайт судебных приставов (в базу заносятся только должники, по делам которых возбуждено исполнительное производство).