Договор аренды безвозмездного пользования нежилого помещения, как оформить правильно, в каких случаях он потребуется

Аренда любого имущества, в том числе и недвижимого, требует подготовки конкретного договора.

В большинстве случаев такое соглашение носит имущественный характер, так как за аренду объекта необходимо платить деньги.

Но законом предусмотрен договор аренды на бесплатное пользование нежилым помещением, при заключении которого лицо, снимающее недвижимость, освобождается от арендной платы.

В нем есть свои особенности.

Правовой механизм договора аренды безвозмездного пользования нежилым помещением

Нежилой считается помещение, расположенное отдельно и используемое для различных видов хозяйственных нужд

Бесплатный договор на пользование нежилым помещением

Первое, на что нужно обратить внимание, это концепция нежилого помещения. По своей юридической природе все помещения классифицируются как недвижимые.

Это свойство делится на две категории:

жилая недвижимость;

нежилые объекты.

Жилые помещения — изолированные постройки, предназначенные для жизни людей. Этот статус необходим для того, чтобы люди, владеющие ими, могли оплачивать различные коммунальные услуги по ценам, установленным для населения, а также были освобождены от налогов.

Нежилые помещения — это отдельные и изолированные здания, которые могут использоваться для хозяйственной и иной деятельности юридических лиц, а также других коммерческих субъектов, например, предпринимателей.

1. По закону нежилое имущество должно облагаться налогом, счета за такие помещения взимаются по отдельным ставкам
2. Эта недвижимость облагается налогом, а также есть специальные ставки на оплату отопления, электричества и других коммунальных услуг.
3. Любой дом можно превратить в коммерческий при соблюдении определенной документальной процедуры.

Гражданский кодекс предусматривает порядок передачи любого нежилого арендуемого помещения. В большинстве случаев за аренду недвижимости ее владелец получает налог, который облагается налогом.

Но закон предусматривает такую ​​возможность, как бесплатная аренда. По своей правовой природе он ничем не отличается от типового договора передачи платного помещения, но имеет некоторые нюансы.

Нюансы следующие:

1. Не допускается заключение такого договора между юридическим лицом и его владельцем или соучредителем.
2. Заключение такого соглашения между различными юридическими лицами, осуществляющими коммерческую деятельность, не рекомендуется, поскольку такие действия могут быть расценены налоговыми органами как уклонение от уплаты обязательных налогов и других платежей. Это касается и юридических лиц с иностранными инвестициями.
3. Во всех остальных случаях его можно подписать.

   важно знать, что этот вид правоотношений часто используется для предоставления помещений различным общественным организациям, которые по закону являются некоммерческими и некоммерческими.

Предмет заключения договора

В любом контракте объект имеет большое значение.

При заключении бесплатной аренды необходимо указать информацию об объекте и то, что за его аренду не взимается плата

Учитывая, что договор бесплатного пользования является разновидностью аренды, его объект будет состоять из двух основных компонентов:

прямой объект, нежилое помещение

нет платы за использование.

Под прямым объектом понимается нежилое помещение, имеющее индивидуальные особенности.

Это площадь, адрес, особенности планировки, а также другие опознавательные знаки (например, как сделаны этажи, количество комнат или дополнительные изолированные комнаты).

это интересно: как открыть кондитерский бизнес

Без этих индивидуальных характеристик договор о бесплатном использовании недействителен.

Отсутствие оплаты означает использование арендуемого помещения без внесения обязательных платежей (арендной платы) собственнику, то есть материального вознаграждения.

Но это не означает, что арендатору не нужно оплачивать счета и другие платежи, которые будут рассчитаны.

важно знать, что предметом такого договора может быть не только отдельное здание или комплекс недвижимости.

Вы даже можете арендовать изолированное помещение в здании или жилом комплексе, например, небольшой офис в торговом центре.

Ответственность обеих сторон

1. В случае бесплатной аренды нежилого помещения стороны сделки несут ответственность друг перед другом
2. Несмотря на то, что арендатор больше не обязан платить за использование таких помещений, стороны (арендодатель и арендатор) по-прежнему несут некоторую взаимную ответственность.
3. Арендодатель несет ответственность за передачу помещения в сроки, оговоренные в договоре, в хорошем состоянии и в соответствии с указанными в договоре опознавательными знаками.
4. Проще говоря, если написано, что переносится объект площадью 40 квадратных метров, то нельзя передать помещение площадью 30 квадратных метров.

Кроме того, арендодатель несет ответственность за уплату всех обязательных платежей за помещение, если договор не заключен с арендатором. Обычно это счета и налоги.

Арендатор должен нести ответственность за техническое состояние сдаваемой в аренду недвижимости

Ответственность арендатора намного больше. Во-первых, он отвечает за хорошее состояние помещения, по крайней мере, по окончании действия договора объект недвижимости должен быть передан в том виде, в котором он был сдан в аренду.

Кроме того, арендатор должен поддерживать в надлежащем состоянии инженерные коммуникации объекта недвижимости. Если арендатор планирует улучшить объект или провести в нем ремонт, а такие действия не предусмотрены договором, то такие действия необходимо согласовать с собственником помещения.

И последняя обязанность арендатора — вести деятельность в помещениях, предусмотренных в договоре аренды.

вы должны знать, что стороны могут предписывать другие виды ответственности по данному соглашению, а также обязательства. Поэтому перед подписанием такого договора его необходимо внимательно изучить.

Расходы и эксплуатация

В договоре бесплатной аренды должно быть указано лицо, которое будет обязано оплачивать коммунальные услуги

Эта часть соглашения о бесплатном использовании должна содержать следующие данные.

Договаривается, кто будет платить за коммунальные услуги (электричество, тепло, вывоз мусора). В данном случае закон не налагает обязательств по таким расходам на одну из сторон, поэтому здесь необходимо использовать такое понятие, как договорная свобода, то есть стороны оговаривают это во время переговоров.

Следующим этапом является уплата налогов и других обязательных платежей. Конечно, налоговый кодекс возлагает эту обязанность на собственника помещения, поэтому этот вопрос необходимо обсудить.

В большинстве случаев домовладелец может прописать в договоре перечисление на его счет определенной суммы, равной налогам.

Но это уже можно трактовать как плату за пользование помещением, а значит, бесплатная аренда теряет свой правовой аспект. Следовательно, налоги платит собственник помещения.

можно договориться, что арендатор ничего платить не будет, это не нарушение закона. Но в этом случае все эксплуатационные расходы лягут на владельца недвижимости.

Обязанности обеих сторон

В договоре аренды необходимо подробно указать обязательства обеих сторон, а также указать условия, при которых договор может быть расторгнут

В любом юридическом договоре стороны имеют права и обязанности.

В случае заключения договора о бесплатном пользовании нежилым помещением эти обязательства сторон можно выделить.

Арендодатель обязан:

перевести помещение в хорошее состояние и пригодное для использования;

не мешать арендатору, осуществлять в нем свою деятельность;

информировать арендатора обо всех действиях с помещением (если он арестован, ипотека, ипотека);

проводить текущий ремонт помещения, а также инженерных систем, если это не поручено арендатору.

Арендатор обязан:

принять помещение по акту приема-передачи;
осуществлять в нем только те действия, которые оговорены в договоре;

не сдавать помещение другим арендаторам (субаренда) для коммерческих или иных целей;

поддерживать имущество и его инженерные системы в хорошем состоянии;

освободить помещение по окончании срока аренды;
провести в нем ремонт, если это поручено ему договором.

важно знать, что обязанности могут быть расширены во время переговоров, до подписания контракта. Если они будут продлены после согласования и подписания договора, дополнительные обязательства не будут действовать.

Досрочное расторжение договора

Процесс расторжения контракта не представляет особой сложности. Это написано в самом соглашении. Есть два способа положить конец этому.

Первый — истечение срока действия контракта, если вы не укажете продление срока в конце контракта (автоматическое продление). В этом случае арендатор по истечении срока возвращает имущество арендодателю согласно акту приема-передачи.

Второй способ — нарушение условий договора. Обычно он используется, когда стороны не выполняют взятые на себя обязательства. Для расторжения договора по этим причинам необходимо доказать, что сторона не выполняет взятые на себя обязательства.

важно знать, что если такой договор заключен сроком на 1 год, он должен быть зарегистрирован в органах государственной статистики нашей страны. Несоблюдение этого обязательства может привести к наложению санкций на обе стороны контракта.

Сферы применения договора

1. Договоры аренды в безвозмездное пользование нежилых помещений могут заключаться между объектами, осуществляющими хозяйственную деятельность, или юридическими лицами
2. Такое соглашение часто применяется между коммерческими организациями, а также юридическими лицами, которые не получают прибыли в процессе своей деятельности.
3. К неприбыльным юридическим лицам относятся различные общественные организации, церковные образования и другие юридические лица, в уставе которых указано: некоммерческая организация.
4. Если говорить о жилом помещении, то обычно такие договоры заключаются между родственниками, один из которых является собственником квартиры или дома, а другой хочет сдавать его для проживания.
5. В других сферах хозяйственной деятельности такие соглашения лучше не применять, поскольку, как было сказано выше, налоговая инспекция может посчитать это уклонением от уплаты налогов.
6. Аренда нежилого помещения по договору бесплатного пользования используется только между юридическими лицами, одно из которых не ведет хозяйственную деятельность (невыгодно).
7. В остальных случаях применять такое соглашение не рекомендуется, чтобы не привлекать внимание налоговых органов.
8. Подробнее об аренде нежилого помещения и правилах проведения сделки смотрите в видео:

Составление договора безвозмездного пользования нежилым помещением в соответствии с требованиями закона и по актуальному образцу

Бесплатное (бесплатное) использование нежилых помещений встречается редко. Это соглашение между близкими или способ избежать уплаты налогов.

Однако законодательство не запрещает такие сделки, поскольку ГК РФ определяет помещение как вещь и может бесплатно использоваться другим лицом.

В каких случаях целесообразно заключать подобный договор?

сдавать в аренду можно не только помещения, но и здания, сооружения, комплексы;

право собственности передается от одного лица к другому в пользование без оплаты;

заемщик обязан вернуть предмет аренды в первоначальном виде;

сделка заключается в письменной форме, а ее условия подтверждаются договором.

Основная особенность сделки в том, что арендатор получает право пользования нежилым помещением бесплатно, права собственности он не получает вообще.

Арендаторами могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели и организации.

Только собственник имеет право передать в пользование.

Гражданский кодекс РФ (статья 689) дает собственнику право сдавать в аренду свои офисы, магазины, склады за плату и бесплатно.

На практике такой вариант чаще всего подходит знакомым, родственникам бизнесмена, особенно новичку.

На начальном этапе создания бизнеса многие затраты «плавают», и часто не остается денег для оплаты аренды магазина или офиса. Возможность воспользоваться бесплатной арендой — отличный способ сэкономить.

Теоретически можно вообще не заключать договор, если передача происходит между близкими людьми.

Однако нотариальная сделка при проверке налоговыми органами докажет факт легального использования, а не самозахвата. Поэтому крайне важно составить договор. Это также поможет разрешить любые споры между его сторонами.

Кроме того, арендаторы прибегают к составлению такого документа, чтобы сэкономить на налогах. Арендодатель устно согласовывает оплату с арендатором и заключает договор на бесплатное пользование.

Существенные условия договора

1. В договоре предусмотрены условия передачи помещения в пользование физическому лицу.
2. обязательно в тексте договора указать, что операция бесплатная, т.е отсутствие арендной платы за использование помещения.
3. Еще одним обязательным условием является подробное описание объекта эксплуатации (нежилое помещение), позволяющее установить его принадлежность к движимому или недвижимому имуществу.

4. 

   Из описания должно быть ясно, что права собственности других лиц распространяются только на нежилые помещения, где никто не зарегистрирован.

5. Обязательно включите в текст следующую информацию:

адрес местонахождения;

общая площадь;

техническое оснащение помещения и его состояние;

подходит по назначению для арендатора;

номер свидетельства о праве собственности;

бесправие другого лица, кроме собственника.

Если арендатор планирует провести какие-либо работы (строительство, ремонт), он письменно сообщает об этом арендодателю и предоставляет ему план.

Срок использования не важен. Если точная дата возврата не указана, она автоматически считается бессрочной.

Кроме того, в договоре пользования нежилым помещением указываются типовые условия для всех сделок:

права и обязанности сторон;

требования;

способы перехода права собственности;

целевая направленность использования объекта договора;

подписи сторон, дата составления.

Пример договора бесплатного пользования нежилым помещением можно скачать здесь.

Права лица, пользующегося нежилым помещением

Ставя свою подпись, заемщик (арендатор) приобретает определенные права в отношении указанного нежилого помещения:

1. Право использования. Арендатор может использовать предмет договора в соответствии с целевым назначением. Все остальные действия, как юридические (субаренда), так и физические (ремонт, перепланировка), должны быть согласованы с собственником в письменной форме.

2. 

   Право на компенсацию ущерба. Если договор расторгается по требованию собственника и арендатор несет убытки (например, прерывание производственного процесса), последний имеет право на компенсацию.

3. Возмещение является обязательным при организации ремонта, обновления или улучшения, но только после согласования с арендодателем.
4. Право отказаться от договора. Арендатор, как и арендодатель, имеет право на досрочное прекращение сделки. Арендатор имеет право расторгнуть договор, если помещение не соответствует описанию в договоре, если на него возникли права третьих лиц или по его просьбе.
5. Если были обнаружены недостатки, которые не были описаны в договоре или акте приема-передачи, но были обнаружены позже, арендатор имеет право исправить такие недостатки за счет собственника.

Для собственника причинами могут быть повреждение, передача в субаренду без согласия собственника, ненадлежащее использование или по собственной инициативе (иногда с выплатой «единовременной выплаты»), затем

Ограничения на право пользования

Ограничения в использовании (сервитуте) нежилого помещения устанавливаются с согласия обеих сторон мирового соглашения либо по решению суда и в соответствии с ним.

Зачем нужно устанавливать ограничение на использование:

Другими словами, если собственник не может выполнить необходимую работу без установления сервитута, он старается заключить добровольный договор с собственником соседнего помещения (чаще всего.

Если стороны не придут к соглашению, вы можете подать жалобу в суд.

Затем последний вправе просить арендодателя заключить договор о наложении сервитута. И только если домовладелец не выходит на связь, подавать в суд.

важно знать, что сам арендатор в споре не участвует, так как реальных прав на нежилое помещение у него нет.

Договор составляется в присутствии нотариуса и обеих сторон. Вместе с этим документом желательно составить акт приема-передачи, что поможет избежать проблем при обнаружении арендатором существенных недостатков.

Для такого договора свободного типа регистрация в Росреестре не требуется.

Нотариальное заверение письменного соглашения имеет преимущества перед устным соглашением:

в договоре можно указать необходимость оплаты коммунальных и других регулярных платежей, которые после подписания становятся обязанностью арендатора;

арендатор несет ответственность за предмет договора, его целостность, сохранность, а это снижает риск порчи имущества и гарантирует выплату в случае порчи или смерти;

можно указать любые условия использования помещения, которые арендатор должен соблюдать;
в случае проверки Агентством доходов арендатор представляет договор бесплатного пользования и может избежать проблем.

При подписании договора требуется присутствие обеих сторон: арендатора и арендодателя, а также нотариуса.

Прием помещения арендатором подтверждается специальным документом — актом приема-передачи.

описание помещения — его площадь, этажность, расположение;

должно быть указано состояние перегородок, окон, дверей и т д;

описание недостатков помещения;

также указываются реквизиты сторон, дата, место заключения и номер основного договора;
договор подписывается сторонами, а если одна из них является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, ставится печать.

С момента подписания акта ответственность за сохранность помещения ложится на арендодателя. Чаще всего именно в это время передаются ключи и документы по предмету договора.

1. Договор, как и акт приема-передачи, может быть заключен сторонами или их представителями при наличии доверенности.
2. Если одна из сторон является юридическим лицом, администратор или попечитель имеет право подписи.
3. В ролике рассказывается об особенностях оформления аренды нежилого помещения, а также объясняется его существенное отличие от бесплатной передачи этого имущества.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения: как осуществляется сдача в аренду коммерческого объекта безвозмездно

Временное пользование недвижимостью, в том числе коммерческой, допускается как за вознаграждение, так и бесплатно. При этом бесплатная аренда нежилых помещений, предназначенных для коммерческой деятельности, имеет свои особенности.

Если вы их не знаете, высока вероятность подачи жалобы из налоговой инспекции. Поэтому в этой статье вы узнаете об особенностях бесплатной аренды нежилого коммерческого помещения между юридическими лицами, а также когда собственником является физическое лицо.

А кроме того, мы расскажем вам обо всех важных нюансах, кроме того, вы можете скачать образец договора бесплатной аренды нежилого помещения, в котором есть все необходимые и существенные условия. В общем, мы постараемся максимально помочь вам разобраться в этой проблеме.

Когда применяется договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Многие представители бизнеса задаются вопросом, может ли аренда быть бесплатной. Отвечаем сразу — нет. Дело в том, что с юридической точки зрения аренда предполагает оплату сбора за пользование недвижимостью, независимо от того, на какой срок она предоставляется.

Бесплатное использование недвижимости оформляется кредитным договором, который, однако, имеет много общего с договором аренды. В такой сделке стороны именуются кредитором и заемщиком. Однако в контексте данного материала в дальнейшем мы будем использовать слово «аренда».

Между юридическими лицами договор займа (бесплатная аренда) применяется в случаях, когда компании тесно связаны друг с другом. И право собственности также часто предоставляется бесплатно для использования общественными организациями.

Например, мы предлагаем бесплатно скачать аренду офиса.

Договор ссуды на пользование также используется при продаже культурных ценностей для поддержания их в хорошем состоянии.

Attention is important! Обязательно прописать ответственность в случае возникновения негативных ситуаций. Мы также рекомендуем прописать условия для любых повреждений в результате пожара.

Если мы говорим о юридических лицах, то запрещается передавать имущество бесплатно учредителям (акционерам), а также гражданам, входящим в состав управленческой команды компании.

Например, невозможно заключить договор займа между предприятием и его директором (ч. 2 ст. 690 ГК РФ). Других запретов на бесплатную аренду для компаний законодательством не предусмотрено.

Существенные условия договора аренды коммерческого помещения и возможность бесплатного использования

Конечно, он должен сначала следовать за преамбулой, в которой указываются данные, относящиеся к владельцу и пользователю собственности. Предмет договора должен содержать подробную характеристику помещения и срок, на который оно передается в пользование.

Рекомендуемые! Для максимального комфорта рекомендуется застраховать свое имущество.

Хотя передача коммерческих помещений в аренду не требует платы за пользование, арендатору (заемщику) все равно придется нести определенные расходы.

Таким образом, арендатор может быть обязан за свой счет:

поддерживать занимаемое имущество в хорошем состоянии;

провести текущий ремонт;

поддержать или компенсировать арендодателю все эксплуатационные расходы.

Все эти моменты также должны быть указаны в кредитном договоре (аренда бесплатно).

Наймодатель юридическое лицо

Выше мы уже отмечали, что бизнес не может передавать свое имущество в безвозмездное пользование определенному кругу лиц. Во всех остальных случаях бесплатная аренда нежилого помещения между юридическими лицами полностью легальна.

В преамбуле соглашения должны быть указаны должностные лица, действующие от имени компании.

Если кредитор — юридическое лицо, первичные бухгалтерские документы должны быть оформлены в договоре. Одновременно с актом приема-передачи арендодатель должен выставить счет-фактуру (касающуюся взыскания НДС).

Если собственник физическое лицо

В договоре необходимо будет указать данные паспорта гражданина. Кроме того, следует обратиться к реквизитам документов, согласно которым имущество принадлежит лицу (свидетельство о праве собственности, свидетельство о регистрации и т.д.).

Если помещение в жилом доме переносится в пользование, следует быть готовым к тому, что придется решать различные проблемы как с жильцами, так и с управляющей компанией. Согласие супруги арендодателя также может потребоваться для передачи имущества в аренду в пользование.

Поэтому бесплатная аренда нежилого помещения физическим лицом требует предварительного изучения ряда вопросов.

Независимо от того, кем будет арендодатель, в договор должны быть включены пункты о материальной ответственности заемщика (арендатора) за причинение материального ущерба, порядок досрочного прекращения отношений и порядок возврата имущества.

Приложения и сопутствующие документы при оформлении договора

Они будут включать такие данные.

Прежде всего, вам понадобится графическая схема (пояснение), потому что арендатор должен знать, какую часть собственности он имеет полное право использовать.

Кроме того, в приложениях могут быть копии технического и кадастрового паспортов, а также других документов на право собственности.

Если согласие дает супруга арендодателя, это также применяется. От имени одной из сторон договор может быть подписан ее представителем. В этом случае в число приложений должна входить копия соответствующей доверенности.

Мы разбираемся в приложениях. Теперь перейдем к составу документов, которые составляются вместе с договором.

Независимо от того, кто является арендодателем (кредитором), передача и возврат имущества оформляется актом приема-передачи. Описывает состояние собственности в соответствующее время, а также записывает данные счетчиков коммунальных услуг.

Если право собственности передается между юридическими лицами, арендодатель передает счет арендатору. Требуется вести налоговый учет по НДС.

Нужна ли регистрация

Посмотрим, распространяются ли эти правила на договор займа (бесплатное пользование).

Кредитный договор является предметом внимания главы 36 Гражданского кодекса Российской Федерации. Статья 689 дает ссылку на некоторые положения законодательства об аренде, но не говорит о государственной регистрации сделки.

Следовательно, бесплатная аренда, как правило, не требует дополнительной государственной регистрации.

Исключение составляют объекты культурного наследия. Для заключения соглашения против них требуется государственная регистрация вне зависимости от того, на какой срок был подписан договор.

Налоги и налоговые риски

Практика показывает, что сделки по безвозмездной передаче имущества в аренду находятся под пристальным вниманием налоговых органов. В настоящее время законодательство не содержит четких правил налогообложения «бесплатных» операций.

Возьмем, к примеру, НДС для компаний, которые бесплатно предоставляют недвижимость в пользование. Федеральная налоговая служба и некоторые суды считают это бесплатной услугой. И если это так, НДС должен взиматься на основе рыночной стоимости аренды этого имущества.

Вместе с тем существует судебная практика, согласно которой договор займа рассматривается как передача прав собственности. В этом случае НДС не взимается.

Так же много проблем с подоходным налогом и НДФЛ (если собственник — гражданин). Поэтому, если компания планирует предоставить свое имущество в бесплатное пользование, необходима консультация не только юриста, но и аудитора.

В то же время следует изучить и самую последнюю судебную практику. Так, для бесплатной аренды нежилого помещения налогообложение будет построено по оптимальной схеме. Также следует быть готовым к тому, что вам придется отстаивать свое право в суде.

Типовой договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Чтобы облегчить представление о том, как должен выглядеть договор аренды (займа), мы предоставляем образец договора.

Его можно использовать как основу для подготовки текста вашего договора. При редактировании добавьте свои точки или исключите ненужные.

Надеемся, что этот материал помог вам разобраться в особенностях бесплатной аренды коммерческой недвижимости.

 Бесплатный договор на пользование нежилым помещением

Договор безвозмездной аренды помещения и налоги, важные моменты в законодательстве

Порядок безвозмездной передачи любого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения какой-либо выгоды, налогообложение бесплатной аренды помещения все же существует. Об этой проблеме и пойдет речь ниже.

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Такие действия означают получение кредита.

Кредит — это передача любого объекта недвижимости, независимо от принадлежности к жилому или коммерческому фонду, без получения материальной выгоды.

Сторонами данной сделки являются кредитор, то есть гражданин или юридическое лицо, имеющее объект недвижимости, а также заемщик, физическое или юридическое лицо, организация, которая арендует или арендует эти помещения.

Основным условием такой передачи является возврат объекта кредита в том состоянии, в котором он был до подписания договора, или в более выгодном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, в течение которого недвижимость будет использоваться.

Бесплатная аренда нежилых помещений и налогообложение этих операций регулируются Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет сказано ниже.

Эти правовые отношения могут возникать как между физическими, так и юридическими лицами без юридических ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

1. Среди граждан (в эту категорию также входят собственники без гражданства). Обычно предметом такого обустройства является жилье. Между ними заключается трудовой договор. Налогообложение осуществляется по ставкам, установленным для данной категории (налог на прибыль).
2. Между гражданами, индивидуальными предпринимателями (действующими как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. Сдается в основном коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды и, как следствие, налоги включены.
3. Между различными юридическими лицами, в число которых могут входить индивидуальные предприниматели. Операция оформляется договором аренды недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды является то, что собственник недвижимости не получает от этого ни прибыли, ни бонусов. Если договор заключен в безвозмездное пользование и в нем указано наличие арендной платы, налоговая инспекция может наложить за это штрафы и пени.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические лица хозяйственной деятельности, к которым относятся различные ООО, а также другие предприятия, выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Он предусматривает фиксированную выплату в размере 15% от суммы их дохода (налогов), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, для своих сотрудников).

Такие коммерческие субъекты могут бесплатно сдавать недвижимость в аренду, как у обычных граждан и юридических лиц, так и у индивидуальных предпринимателей.

Бесплатная аренда нежилого помещения у физического лица и у участников хозяйственной деятельности подлежит налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом, а также другими пояснительными нормативными актами (разъяснения Высшего административного суда, письма налоговых инспекторов).

Для расчета необходимой суммы денег, с которой будут уплачиваться налоги, отображается следующая информация.

Берется общее описание помещения, затем статистические или рыночные данные, на основании которых можно узнать, сколько арендной платы за аналогичные объекты уплачивают коммерческие организации в регионе или конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. На основании этой информации в стоимость продукции включается примерная ежемесячная арендная плата, затем рассчитывается доход от продаж и выплачивается упрощенная система налогообложения.

Данный алгоритм расчета применяется ко всем хозяйствующим субъектам, выступающим в качестве заемщиков. Если этого не сделать, это сделает налоговая инспекция, а значит, помимо налогов, вам придется заплатить не только штраф, но и пени.

Граждане, владеющие помещением, не платят никаких налогов за аренду своего имущества в бесплатное пользование. Исключением является налог, который уплачивается за право владения собственностью.

важно понимать, что в юридической практике нет такого соглашения, как бесплатная аренда нежилого помещения. Для оформления данного правоотношения заключается договор о предоставлении кредита в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные характеристики.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда субъект хозяйственной деятельности (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключает договоры на бесплатное пользование нежилым помещением.

С самого начала следует отметить, что данные соглашения никак не влияют на процесс формирования налоговой базы, поэтому они основаны на предположениях, указанных выше.

Обычно такие сделки используют разные юридические лица с одними и теми же учредителями. Это необходимо для снижения производственных и других затрат на производство товаров или услуг.

Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особой осторожностью, а сотрудники бухгалтерских служб таких хозяйствующих субъектов обязаны тщательно продумывать процесс формирования базы, с которой будут производиться отчисления в виде налогов.

важно знать, что эта бесплатная аренда нежилых помещений между юридическими лицами характеризуется тем, что кредиторы, хотя и не платят комиссию за предоставление бесплатного кредита, подлежат обязательной уплате арендной платы за имущество, которое, несмотря на то, что оно сдано в аренду в бесплатное пользование, находится вместе с ними в балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать несколько важных моментов. Согласно общим правилам договоров, в них главное — это объект, цена, а также срок действия. Исходя из этого, настоящее соглашение должно содержать следующие обязательные реквизиты:

предмет, т.е индивидуальные характеристики самих помещений (расположение, балансировка, технические характеристики), поскольку именно с этой позиции в дальнейшем будут рассчитываться налоги на их уплату, тем более, в случае возникновения спора с налоговым органом, договор может быть представлен в суд или вышестоящие органы в качестве обоснованного обоснования законности действий;

цена, в данном случае это бесплатный заем, поэтому необходимо указать, что плата за пользование недвижимостью не снимается;

срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он превышает один год, это означает, что к такому договору распространяются требования по аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;

последнее — обязанность заемщика оплатить коммунальные и другие расходы по содержанию помещения, а также вернуть его в первоначальном или улучшенном виде.

Исходя из этих требований, можно сделать вывод, что налог на бесплатную аренду объекта недвижимости будет формироваться на основании договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические характеристики объекта.

важно знать, что данная сделка по своей правовой природе включает в себя не только кредит, но и некоторые условия аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Существует два вида бесплатной аренды помещения для частного лица:

когда в рамках этой сделки дом передается другому физическому лицу;

при передаче нежилого имущества индивидуальному предпринимателю или коммерческому лицу.

В первом случае договорные отношения регулируются юридическими требованиями концессии и трудового договора. То есть собственник передает недвижимость арендаторам в бесплатное пользование и никаких выплат не получает. Лизинг отличается от лизинга именно тем, что он происходит только между гражданами, проживающими в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, где будут проживать его сотрудники, это уже бесплатная аренда. То есть здесь возникают другие правоотношения.

На их основе будет происходить налогообложение участников данных операций.

важно помнить, что физическое лицо согласно Закону также может быть владельцем нежилого (коммерческого) помещения. Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, так как может использоваться только для людей, которые там живут.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные платежи в бюджет должны вносить в казну частные лица. Как правило, каждый гражданин платит 13% своего дохода. В случае правоотношений, когда он сдает свои активы в кредит, он не обязан ничего платить, так как он не получает от этого никакой прибыли.

У индивидуальных предпринимателей двойная позиция. С одной стороны, они являются субъектами хозяйственной деятельности, с другой — обычными физическими лицами, поэтому могут вести свою недвижимость в разных местах.

Если они получили бесплатную ссуду в качестве индивидуального предпринимателя, налоговая база устанавливается на основе принципов, указанных выше.

Если им дали аренду или бесплатную аренду, они ничего не платят (только налоги за наличие недвижимости, например, за землю).

Все юридические лица облагаются налогом и делятся на две категории.

1. Первый — это кредиторы. Они платят только обязательные налоги, предусмотренные законом, а именно налоги на недвижимость (амортизация и др.). Обязательных платежей по выданному кредиту нет.
2. Вторая категория — это коммерческие организации, являющиеся бесплатными заемщиками. Они платят налоги в зависимости от системы, в которой они работают. Налоговая база будет формироваться по принципам, описанным выше, то есть на основе средней арендной стоимости аналогичной недвижимости в регионе или населенном пункте.

При бесплатной передаче любой коммерческой (нежилой) недвижимости, используемой в бизнесе, необходимо платить налоги. Только кредиторы (физические и юридические лица), владеющие этими активами, освобождаются от них и бесплатно сдают их в аренду.

Образец и бланк договора безвозмездного пользования нежилым помещением

Случаи перевода нежилых помещений в бесплатное пользование на практике встречаются нечасто.

Обычно эта транзакция используется, чтобы избежать уплаты налогов или передать ее родственникам, которым неудобно удерживать арендную плату.

Законодательство не препятствует возникновению таких договорных отношений, когда предусматривается договор о безвозмездном пользовании недвижимым имуществом.

Все о бесплатном пользовании жилым помещением.

Безвозмездное пользования нежилым помещением — что это такое?

Особенностью такой операции является возможность арендатора бесплатно пользоваться нежилым помещением в рамках, установленных договором. Одна особенность — это как раз право использовать полученную площадь бесплатно, т.е собственнику это не выгодно.

Порядок регистрации нежилых помещений при переходе права собственности в пользование на время и без установления платы установлен в главе 36 Гражданского кодекса. В частности, информация, относящаяся к контракту, содержится в статье 689.

Тогда возникает вопрос, зачем составлять такое соглашение? Ответ очевиден, вы можете записать в нем все моменты, касающиеся состояния, в которое комната перемещена и должна вернуться, а также многих других условий. Кроме того, арендатор может быть уверен в том, что после проверки компетентными органами нежилое помещение не будет считаться незаконно изъятым, а будет передано на определенный срок по договору.

Между кем можно заключить?

Договор заключается между двумя сторонами: собственником помещения и арендатором. Представитель одной из сторон может быть физическим лицом, юридическим лицом (организацией) или индивидуальным предпринимателем.

Закон запрещает заключение такого соглашения между организацией и физическим лицом, которое является ее учредителем или руководителем.

Срок действия

Стороны могут самостоятельно согласовать срок, на который нежилое помещение может быть передано и принято с договором безвозмездного пользования. Если это не указано в договоре, документ признается бессрочным.

Как правильно составить договор безвозмездного пользования нежилым помещением?

Договор должен быть заключен в письменной форме. Поскольку законодательством не установлена ​​жесткая форма документа, стороны закрепляют в нем свои договоренности в том формате, в котором они хотят их видеть. Соблюдается только их законность.

Приложение к договору, его неотъемлемая часть, представляет собой акт приема-передачи помещения, в котором подробно описано состояние объекта на момент передачи. Все неисправности и дефекты должны быть указаны в этом документе как можно точнее. Возврат помещения в связи с истечением срока договора или его досрочным прекращением также происходит на основании передаточного акта.

Структура договора

Договор о безвозмездной передаче арендуемого помещения содержит следующие пункты:

наименование документа;

номер, дата и место его составления;

фИО (наименования) сторон сделки, их данные;

описание и характеристики объекта договора согласно документации;

оценочная стоимость объекта, установленная либо по соглашению сторон, либо по балансовой стоимости;

срок действия договора (если не указан, договор считается бессрочным);

условия, при которых помещение может использоваться арендатором;

порядок предоставления и возврата товара (нежилое помещение);

права и обязанности каждой стороны сделки;

ответственность за содержание этих помещений с установлением обязательств по оплате всех связанных с этим расходов;

ответственность сторон;

условия изменения, расторжения договора и разрешения споров;

реквизиты и подписи сторон.

Образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением 2019 года

Скачать в формате Word:

Какие потребуются документы?

Для заключения договора сторонам необходимо подготовить следующие документы:

для юридического лица — документ, подтверждающий полномочия представителя действовать от имени организации, для физического лица — удостоверение личности;

принадлежащие собственнику документы нежилого помещения по договору;

техническая документация на нежилое помещение: выписка из ЕГРН, технический паспорт.

Регистрация договора

Правовые последствия сделки в большинстве случаев возникают после государственной регистрации договора (ст. 164 ГК РФ). Но согласно договору о безвозмездном пользовании (договору займа) нежилого помещения, имущество передается от собственника к другому лицу и затем возвращается ему в том же состоянии с учетом определенных признаков износа или внесения изменений к договору.

Данное соглашение не подпадает под действие п. 2 ст. 609 ГК, так как это не лизинговая операция. Поэтому вне зависимости от срока использования не подлежит государственной регистрации.

Исключением является случай, когда объект контракта является культурной ценностью. Это подлежит ст. 609 cc, что вытекает из текста п. 3 ст. 689 куб.

Нюансы при заполнении

Условие передачи нежилого помещения в пользование обязательно. Сделка бесплатна, поэтому установить арендную плату невозможно. Но все вопросы, связанные со стоимостью содержания объекта, необходимо обсудить. Если это не будет сделано в рамках договора, маловероятно, что впоследствии сторонам удастся избежать споров по этому поводу.

Обязательным условием также является описание объекта, проданного собственником арендатору в пользование. Его необходимо детализировать, чтобы можно было установить его принадлежность к нежилой недвижимости.

Также определите судьбу улучшений, которые могут быть внесены во время использования помещения: отделимых и неотделимых. Если это не указано, неотделимые улучшения остаются в распоряжении собственника без возможности получения за них компенсации.

Права и обязанности сторон

Принимая условия договора, арендатор приобретает определенные права в отношении нежилого помещения:

право использования в соответствии с целями, указанными в договоре (т.е с письменным соглашением с собственником), арендатор обязан письменно уведомлять собственника обо всех изменениях;

право на досрочное расторжение договора по настоятельным причинам или по собственному желанию. Это право одинаково для обеих сторон;

право на компенсацию убытков, когда собственник является инициатором расторжения договора, а арендатор несет убытки, например, из-за прерывания производственного процесса.

Здесь же можно записать права собственника на проведение осмотров, чтобы выяснить, в каком направлении используется помещение. В случае нарушения условий договора вы имеете право предложить расторжение договорных отношений.

Обязанности арендатора:

уважение к собственности, полученной по договору;

оплата коммунальных услуг (по содержанию помещения);

провести текущий ремонт;

возврат объекта в срок, установленный пунктом договора.

Почему не рекомендуют заключать договор безвозмездного пользования?